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V3345-23 29. Dezember 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · régimen transitorio

Der 40 %ige Abzug kann auf die Auszahlung mehrerer Rentenpläne in verschiedenen Steuerjahren angewendet werden

Der Anfragende möchte wissen, ob er bei der Auszahlung seiner Rentenpläne (mit Beiträgen vor 2007) in den Jahren 2023, 2024 und 2025 den 40 %igen Abzug anwenden kann. Die DGT antwortet, dass es möglich ist, den Abzug auf die als Kapitalleistung erhaltenen Leistungen jedes Plans anzuwenden, sofern dies innerhalb der gesetzlichen Frist geschieht.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Möglichkeit der Anwendung des im Übergangsrecht vorgesehenen 40-prozentigen Abzugs, wenn die Auszahlung der Rentenpläne in den Jahren 2023, 2024 und 2025 erfolgt.

Die Entscheidung der DGT

Der 40 %ige Abzug nach dem Übergangsrecht findet Anwendung auf den Teil der Leistung, der den bis zum 31. Dezember 2006 geleisteten Beiträgen entspricht, sofern diese als Kapitalleistung ausgezahlt wird. Wenn Leistungen aus verschiedenen Rentenplänen bezogen werden, kann der Abzug auf die aus jedem Plan als Kapitalleistung erhaltenen Beträge in den zulässigen Steuerjahren angewendet werden und nicht nur in einem einzigen Steuerjahr. Die Frist für die Anwendung dieses Regimes hängt von dem Steuerjahr ab, in dem das Ereignis eintritt, wobei verstanden wird, dass der Renteneintritt mit dem Zugang zur Sozialversicherung erfolgt.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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