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V3330-15 28. Oktober 2015 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · planes de pensiones

40 %-Reduktion bei der Auszahlung von Rentenplänen für vor 2007 geleistete Beiträge anwendbar

Ein Anfragender erkundigt sich nach der zeitlichen Befristung für die Anwendung der 40 %-Reduktion bei Rentenplänen und ob Beiträge im selben Jahr wie die Auszahlung den Anspruch beeinträchtigen. Die DGT stellt klar, dass die Reduktion auf Beiträge anwendbar ist, die vor dem 31. Dezember 2006 geleistet wurden, und dass Beiträge sowie Auszahlungen im selben Kalenderjahr den Anspruch auf die Reduktion nicht ausschließen.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Límite temporal para aplicar la reducción del 40 por 100. Posibilidad de realizar aportaciones a dichos planes de pensiones en el año 2015 para cubrir la contingencia de jubilación y consecuencias a efectos de la reducción del 40 por 100 de rescatar las mismas en este mismo año.

Die Entscheidung der DGT

Para contingencias ocurridas a partir de 2007, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte de la prestación que corresponda a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado más de dos años desde la primera aportación. El límite temporal para aplicar este régimen transitorio depende de cuándo ocurrió la contingencia: para contingencias en 2010 o anteriores, el plazo es hasta el 31 de diciembre de 2018. Realizar aportaciones y disponer de capital en el mismo año no afecta al derecho a aplicar la reducción sobre las aportaciones previas a 2007.

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