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V3303-20 6. November 2020 · SG de Impuestos sobre el Consumo Kriterium gültig
IVA · mediación

Vermittlung von Krediten und Versicherungen unter Umständen von der MwSt. befreit bei aktiver Beratung oder Akquise

Ein Kreditinstitut erkundigt sich, ob die Tätigkeit eines Vermittlers, der kombinierte Hypothekendarlehen und Versicherungen vertreibt, von der Umsatzsteuer befreit ist. Die DGT stellt fest, dass die Befreiung davon abhängt, ob der Vermittler eine aktive Vermittlungstätigkeit ausübt oder sich lediglich auf die Bereitstellung von Informationen beschränkt.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada 1. Si la actividad del agente en el proceso de comercialización del préstamo hipotecario queda exenta del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Die Entscheidung der DGT

Para que la mediación en productos financieros esté exenta, el agente debe ser un tercero que realice funciones de captación, asesoramiento o negociación activa, y no un mero transmisor de información. En seguros, la exención aplica a la captación de clientes, el asesoramiento y los trabajos previos a la contratación, pero no al simple suministro de datos o información sin acciones adicionales para ayudar a la celebración del contrato. El mero soporte administrativo o de 'back office' no goza de la exención.

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