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V3292-20 6. November 2020 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · gestión discrecional

Kein Abzug der Gebühren für diskretionäre Vermögensverwaltung in der Einkommensteuer möglich

Ein Steuerzahler erkundigt sich, ob die Gebühren eines diskretionären Vermögensverwaltungsvertrags steuerlich abzugsfähig sind und ob die Rückzahlung von Mitteln zur Begleichung dieser Gebühren steuerliche Auswirkungen hat. Die DGT stellt klar, dass die Gebühren nicht abzugsfähig sind und die Rückzahlung zu Veräußerungsgewinnen oder -verlusten führt, wobei die Gebühren nicht in Abzug gebracht werden können.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Ob die von der Bank erhobene Verwaltungsgebühr in der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen abzugsfähig ist und ob die zur Zahlung dieser Gebühr durchgeführte Rücknahme von Fondsanteilen des Portfolios Auswirkungen auf diese Steuer hat.

Die Entscheidung der DGT

Gebühren für die diskretionäre und aktive Portfolioverwaltung sind keine von den Kapitalerträgen abziehbaren Verwaltungs- und Depotgebühren. Die Rücknahme von Anteilen zur Zahlung dieser Gebühr stellt eine Veräußerung dar, die Veräußerungsgewinne oder -verluste auslöst. Die Verwaltungsgebühr ist keine der Rücknahmeoperation inhärente Ausgabe und kann daher nicht zur Ermittlung des Veräußerungswerts herangezogen werden.

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