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V3177-20 22. Oktober 2020 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Leistungen aus Pensionsplänen nach 2018 unter Umständen nicht für 40 %-Reduzierung berechtigt

Der Anfragende erkundigt sich, ob er im Jahr 2020 eine 40 %-Reduzierung auf Leistungen eines Pensionsplans anwenden kann, nachdem er bereits 2019 Leistungen für Beiträge vor 2007 erhalten hat. Die DGT stellt fest, dass aufgrund der Beendigung des Arbeitsverhältnisses im Jahr 2016 der Eintritt des vorzeitigen Ruhestands in diesem Jahr erfolgte und die Frist für die Anwendung der Reduzierung im Jahr 2018 abgelaufen ist.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Möglichkeit der Anwendung der 40-prozentigen Ermäßigung auf die im Jahr 2020 erhaltenen Leistungen, die den vor 2007 geleisteten Beiträgen entsprechen, unter der Annahme, dass im Geschäftsjahr 2019 Leistungen erhalten wurden, die den nach dem 31. Dezember 2006 geleisteten Beiträgen entsprechen.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersvorsorgeleistung vorzeitig bezogen, tritt der Versicherungsfall ein, wenn die Voraussetzungen für den vorzeitigen Bezug entfallen (Beendigung des Arbeitsverhältnisses und Arbeitslosigkeit). Für im Jahr 2016 eingetretene Versicherungsfälle endete die Frist für die Anwendung der Übergangsregelung der 40 %igen Ermäßigung am 31. Dezember 2018. Daher können nach diesem Datum bezogene Leistungen diese Ermäßigung nicht mehr in Anspruch nehmen.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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