Zum Inhalt springen
Zurück zum Index
V3132-16 6. Juli 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Leistung einer Lebensversicherung ist dem Zeitraum der Fälligkeit zuzurechnen, nicht dem des tatsächlichen Erhalts

Ein Steuerpflichtiger fragt an, in welchem Steuerjahr eine im Jahr 2015 erhaltene Nachzahlung aus einer Lebensversicherung zu deklarieren ist, die aus einer Unstimmigkeit über die Leistung des Jahres 2014 resultierte. Die DGT stellt klar, dass der Betrag dem Steuerjahr 2014 zuzurechnen ist.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Steuerzeitraum, dem die im Jahr 2015 gezahlte Versicherungsleistung zuzurechnen ist. Angabe des Ertrags in der Einkommensteuererklärung für natürliche Personen.

Die Entscheidung der DGT

Einkünfte aus beweglichem Kapital aus Lebensversicherungen werden dem Zeitraum zugerechnet, in dem die Leistung dem Begünstigten fällig wird. Die Fälligkeit wird nach den Versicherungsbestimmungen bewertet, nach der Meldung des Schadensfalls und dem Eintritt des Versicherungsfalls. Da der Streit über die Höhe des Betrags nicht gerichtlich geklärt wurde, muss der zusätzliche Betrag dem Geschäftsjahr zugerechnet werden, in dem der Anspruch anerkannt wurde, in diesem Fall 2014.

Kostenloses Erstgespräch buchen