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V3018-23 21. November 2023 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · patrimonio protegido

Kauf von Staatsanleihen mit Mitteln aus geschütztem Vermögen löst keine Gewinnregulierung aus, sofern das eingebrachte Gut ersetzt wird

Ein Anfragender möchte wissen, ob die Verwendung von Mitteln aus einem geschützten Vermögen zum Kauf von Staatsanleihen die Rückzahlung von Steuervorteilen erfordert und ob dieser Kauf eine notarielle Beurkundung verlangt. Die DGT stellt klar, dass keine Regulierung erforderlich ist, wenn die Investition das eingebrachte Gut unter dem Regime der Verwaltung nach Gesetz 41/2003 ersetzt, wenngleich die Einbringung der Wertpapiere in das Vermögen notariell beurkundet werden muss.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Si la compra de los valores de Deuda pública española con el dinero aportado al patrimonio protegido podría determinar la regularización de los beneficios fiscales aplicados por el consultante y su hija en el IRPF por dichas aportaciones, y si la compra de los títulos de deuda pública debe formalizarse en escritura pública.

Die Entscheidung der DGT

La disposición de dinero para realizar inversiones financieras, como la compra de deuda pública, no conlleva la regularización de beneficios si se hace conforme al régimen de administración de la Ley 41/2003 y el nuevo bien sustituye al aportado. El plazo de mantenimiento de cuatro años se computará respecto al bien que sustituye al inicial. La adquisición de los títulos no requiere escritura pública, pero la aportación de dichos títulos al patrimonio protegido sí debe formalizarse en documento público autorizado por notario o resolución judicial.

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