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V3014-20 6. Oktober 2020 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · estimación directa

Abzugsfähigkeit eines Masterstudiums abhängig von der Korrelation mit den Einkünften aus wirtschaftlicher Tätigkeit

Eine Übersetzerin fragt an, ob sie die Kosten eines Masterstudiums als Fortbildungsausgabe in ihrer beruflichen Tätigkeit steuerlich absetzen kann. Die DGT stellt klar, dass die Abzugsfähigkeit davon abhängt, dass der Zusammenhang zwischen der Ausgabe und den erzielten Einkünften nachgewiesen wird.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Feststellung der Abzugsfähigkeit der Kosten des genannten Masters als Ausbildungskosten zur Ermittlung des Nettoertrags der ausgeübten wirtschaftlichen Tätigkeit.

Die Entscheidung der DGT

Damit eine Ausgabe nach der Methode der direkten Schätzung abzugsfähig ist, muss sie dem Grundsatz der Korrelation mit den Einnahmen entsprechen. Die Prüfung, ob der Master mit der Erzielung von Einnahmen verknüpft ist, ist eine Tatsachenfrage, die von den Verwaltungs- und Prüfungsbehörden zu entscheiden ist. Zudem muss die Ausgabe durch eine Rechnung oder ein Belegdokument nachgewiesen und in den vorgeschriebenen Registerbüchern erfasst werden.

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