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V3013-21 3. Dezember 2021 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · patrimonio protegido

Investition in Finanzprodukte oder Ausgaben für lebensnotwendige Bedürfnisse führen nicht zum Verlust von Steuervorteilen beim geschützten Vermögen

Der Anfragende möchte wissen, ob bei der Anlage von Geldbeiträgen in Investmentfonds eine fünfjährige Wartefrist einzuhalten ist, um Steuervorteile nicht zu verlieren. Die DGT stellt klar, dass eine Finanzinvestition keine Verfügung über Vermögenswerte darstellt, sofern sie unter dem Regime der Verwaltung nach dem Gesetz 41/2003 erfolgt und der neue Vermögenswert den eingebrachten ersetzt.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada 1º) Si las aportaciones dinerarias correspondientes a una cuenta corriente integrante del patrimonio protegido pueden invertirse en fondos de inversión y otros productos financieros sin necesidad de esperar cinco años para que los aportantes del efectivo no pierdan los beneficios fiscales correspondientes a la aportación.

Die Entscheidung der DGT

La inversión en productos financieros o inmobiliarios no conlleva la regularización de las reducciones del IRPF si se realiza conforme al régimen de administración de la Ley 41/2003 y el bien adquirido se integra en el patrimonio protegido sustituyendo al inicial. Asimismo, el gasto de dinero y consumo de bienes fungibles para atender necesidades vitales del titular no se consideran actos de disposición para el requisito de mantenimiento de cuatro años. No obstante, debe acreditarse la efectiva existencia del patrimonio y la naturaleza de las necesidades vitales.

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