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V2971-19 24. Oktober 2019 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · mutualidad de previsión social

Anwendung der 40 %-Minderung auf Kapitalleistungen von Sozialvorsorgeeinrichtungen

Ein Steuerzahler erkundigt sich, ob die 40 %-Minderung im Jahr 2019 auf eine Rentenleistung einer Sozialvorsorgeeinrichtung angewendet werden kann. Die DGT stellt fest, dass dies für den Anteil der Beiträge möglich ist, die bis zum 31. Dezember 2006 geleistet wurden, sofern die Fristen für den Erhalt der Leistung eingehalten werden.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Möglichkeit der Anwendung des Abzugs von 40 Prozent im Steuerjahr 2019 auf die von einer Sozialvorsorgekasse erhaltene Leistung anlässlich des Eintritts in den Ruhestand.

Die Entscheidung der DGT

Als Kapitalleistung empfangene Leistungen von Sozialvorsorgekassen gelten als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Der Abzug von 40 % kann auf den Teil der Leistung angewendet werden, der den bis zum 31. Dezember 2006 geleisteten Beiträgen entspricht, sofern seit dem ersten Beitrag mehr als zwei Jahre vergangen sind. Bei Ereignissen im Jahr 2019 kann die Übergangsregelung im Jahr des Eintritts des Ereignisses oder in den zwei darauffolgenden Jahren angewendet werden.

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