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V2815-23 16. Oktober 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die 40 %-Minderung bei Rentenplänen endet am 31. Dezember 2024 bei vorzeitiger Auszahlung

Ein Anfragender erkundigt sich nach der Frist zur Anwendung der 40 %-Minderung für Beiträge vor 2007 nach einer Massenentlassung. Die DGT stellt klar, dass bei einer vorzeitigen Inanspruchnahme der Altersrente aufgrund der Entlassung der Eintritt des Versicherungsfalls in dem Moment erfolgt, in dem die Voraussetzungen für diese Auszahlung erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbarer Zeitraum für die Anwendung des im Übergangsrecht vorgesehenen Abzugs von 40 Prozent.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersvorsorgeleistung vorzeitig bezogen, tritt der Versicherungsfall ein, wenn die Voraussetzungen für die vorzeitige Auszahlung erfüllt sind (Beendigung des Arbeitsverhältnisses durch Massenentlassung und Arbeitslosigkeit). In diesem Fall gilt der Versicherungsfall als in dem Geschäftsjahr eingetreten, in dem diese Voraussetzungen erfüllt werden. Um den Abzug von 40 % auf vor 2007 geleistete Beiträge anzuwenden, muss die Leistung in dem Geschäftsjahr des Eintritts oder in den zwei folgenden Geschäftsjahren bezogen werden.

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