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V2815-23 16 October 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · contingencia de jubilación

Deadline for 40% pension plan reduction is 31 December 2024 if claiming early

An inquiry was made regarding the deadline to apply the 40% reduction for contributions made prior to 2007 following a collective redundancy. The Directorate General for Insurance and Pension Funds (DGT) clarified that if retirement benefits are claimed early due to redundancy, the contingency occurs at the moment the requirements for such payment are met.

The question raised

Cuestión planteada Plazo disponible para aplicar la reducción del 40 por ciento contemplada en el régimen transitorio.

The DGT's ruling

Si se percibe anticipadamente la prestación de jubilación, la contingencia acaece cuando se cumplen los requisitos para el cobro anticipado (extinción de relación laboral por despido colectivo y situación de desempleo). En este caso, la contingencia se entiende acaecida en el ejercicio en que se cumplen dichos requisitos. Para aplicar la reducción del 40% sobre aportaciones anteriores a 2007, la prestación debe percibirse en el ejercicio del acaecimiento o en los dos siguientes.

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