Zurück zum Index
V2728-23 6. Oktober 2023 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · exención por reinversión

Steuerbefreiung bei Reinvestition: Nur Beträge für Erwerb oder Sanierung der neuen Wohnung anrechenbar

Die Anfragende möchte wissen, welcher Teil des Veräußerungserlöses ihrer selbstgenutzten Wohnung für die Steuerbefreiung reinvestiert werden muss, wenn ein Teil des Geldes für die neue Wohnung und ein anderer Teil zur Tilgung privater Schulden verwendet wird. Die DGT stellt klar, dass Beträge zur Schuldentilgung nicht für die Befreiung berücksichtigt werden, es sei denn, es handelt sich um die Tilgung der Hypothek, mit der die veräußerte Immobilie finanziert wurde.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Welcher Betrag muss im Hinblick auf die Anwendung der Reinvestitionsbefreiung reinvestiert werden, damit der im Falle eines Verkaufs entstehende Veräußerungsgewinn steuerfrei bleibt, unter Berücksichtigung dessen, dass ein Teil des erzielten Betrags für den Erwerb und die Renovierung des neuen Wohnsitzes und ein anderer Teil für die Tilgung von Schulden verwendet wird.

Die Entscheidung der DGT

Damit der Gewinn steuerfrei bleibt, muss der gesamte erzielte Betrag in den Erwerb oder die Sanierung eines neuen Hauptwohnsitzes reinvestiert werden. Wenn die Arbeiten nicht die Anforderungen an eine Sanierung erfüllen (Rekonstruktion von Strukturen, Fassaden oder Dächern), gelten nur die für den Erwerb aufgewendeten Beträge als reinvestiert. Falls für die verkaufte Wohnung Fremdfinanzierung genutzt wurde, gilt der erzielte Betrag um den noch zu tilgenden Kreditbetrag des Darlehens gemindert. Wenn die Reinvestition geringer ist als der erzielte Betrag, wird nur der proportionale Teil des Gewinns, der dem tatsächlich investierten Betrag entspricht, ausgeschlossen.

Kostenloses Erstgespräch buchen