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V2675-23 2. Oktober 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs bei Pensionsplänen durch vorzeitigen Ruhestand

Die Anfragende erkundigt sich nach der Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs auf einen Pensionsplan nach einer kollektiven Entlassung. Die DGT stellt klar, dass im Falle des Bezugs einer Altersrente für vorzeitigen Ruhestand der Eintritt des Versicherungsfalls in dem Moment erfolgt, in dem die Voraussetzungen für diesen Bezug erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbarer Zeitraum für die Anwendung des im Übergangsregime vorgesehenen Abzugs von 40 Prozent.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersvorsorgeleistung vorzeitig ausgezahlt, tritt das Ereignis in dem Moment ein, in dem die Voraussetzungen für deren Erhalt erfüllt sind, wie etwa die Beendigung des Arbeitsverhältnisses durch betriebsbedingte Kündigung und der Übergang in die Arbeitslosigkeit. Um den Abzug von 40 % auf vor 2007 geleistete Beiträge anzuwenden, muss die Leistung im Jahr des Eintritts oder in den zwei darauffolgenden Jahren bezogen werden. Im Falle eines Eintritts im Jahr 2022 endet die Frist für die Anwendung der Übergangsregelung am 31. Dezember 2024.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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