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V2484-23 14. September 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung des 40 %-Reduktionssatzes bei Pensionsplänen bei vorzeitigem Ruhestand

Die Anfragende erkundigt sich nach der Frist für die Anwendung des 40 %-Reduktionssatzes auf einen Pensionsplan nach einer kollektiven Entlassung. Die DGT stellt klar, dass im Falle des Bezugs einer vorzeitigen Altersrente das Eintrittsereignis in dem Moment eintritt, in dem die Voraussetzungen für diesen Bezug erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbare Frist für die Anwendung der im Übergangsregime vorgesehenen 40-prozentigen Ermäßigung.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersrente vorzeitig bezogen, tritt der Versicherungsfall in dem Moment ein, in dem die Voraussetzungen für deren Erhalt erfüllt sind, wie etwa die Beendigung des Arbeitsverhältnisses durch betriebsbedingte Kündigung und der Übergang in die Arbeitslosigkeit. Um die 40 %ige Ermäßigung auf Beiträge vor 2007 anzuwenden, muss die Leistung im Jahr des Eintritts des Versicherungsfalls oder in den zwei darauffolgenden Jahren bezogen werden. In diesem Fall endet die Frist, da der Versicherungsfall im Jahr 2022 eintritt, am 31. Dezember 2024.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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