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V2257-23 27. Juli 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del trabajo

Anwendung des 40 %-Abzugs auf Pensionspläne bei Kapitalauszahlung vor 2025 möglich

Ein Anfragender möchte wissen, ob der 40 %-Abzug auf Leistungen aus Pensionsplänen mit Beiträgen vor 2007 anwendbar ist. Die DGT stellt klar, dass dies möglich ist, sofern die Auszahlung in Form eines Kapitals und innerhalb der je nach Eintritt des Versicherungsfalls geltenden Fristen erfolgt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Möglichkeit der Anwendung des 40-prozentigen Abzugs.

Die Entscheidung der DGT

Leistungen aus Rentenplänen sind Arbeitsentgelt. Der 40 %ige Abzug kann auf den Teil der Leistung angewendet werden, der den bis zum 31. Dezember 2006 geleisteten Beiträgen entspricht, sofern die Auszahlung als Kapital erfolgt und die Frist der zwölften Übergangsbestimmung eingehalten wird. Bei einem im Jahr 2022 eingetretenen Versicherungsfall endet die Frist für die Anwendung dieses Abzugs am 31. Dezember 2024.

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