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V2211-22 21. Oktober 2022 · SG de Impuestos sobre el Consumo Kriterium gültig
IVA · base imponible

Korrektur der Umsatzsteuer-Bemessungsgrundlage mittels Korrekturrechnung nach Gerichtsurteil möglich

Ein Unternehmen erkundigte sich nach den umsatzsteuerlichen Folgen eines Gerichtsurteils, welches feststellt, dass die Immobilienvermittlung mit einem Dritten geteilt wurde. Die DGT stellt klar, dass das Unternehmen die Bemessungsgrundlage sowie die durchgereichten Steuersätze korrigieren muss, und erläutert das Verfahren für den Dritten als Dienstleister.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Consecuencias en el Impuesto sobre el Valor Añadido de la sentencia judicial objeto de consulta.

Die Entscheidung der DGT

Ante una resolución judicial que altere el precio o deje sin efecto parte de la operación, la base imponible del IVA debe modificarse. La empresa puede rectificar las cuotas mediante factura rectificativa y solicitar la devolución de lo ingresado en exceso en un plazo de cuatro años desde la firmeza de la sentencia. Respecto al tercero prestador, si actúa como empresario o profesional, debe emitir factura, pero perderá el derecho a repercutir el impuesto si no lo hace en el plazo de un año desde el devengo.

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