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V2122-22 10. Oktober 2022 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Möglichkeit der Anwendung des 40 %-Abzugs bei vorzeitiger Auszahlung von Rentenplänen aufgrund von Massenentlassungen

Die Anfragende stellt die Frage, ob die Auszahlung ihres Rentenplans aufgrund einer betriebsbedingten Kündigung (ERE) innerhalb einer bestimmten Frist erfolgen muss, um den 40 %-Abzug bei der Einkommensteuer (IRPF) in Anspruch nehmen zu können. Die DGT antwortet, dass die vorzeitige Auszahlung infolge einer Entlassung, sofern der Plan dies zulässt, als Rentenereignis gilt und den Zeitraum für den Abzug bestimmt.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Posibilidad de optar por cualquiera de las dos siguientes modalidades de rescate planteadas. En primer lugar la solicitante desea conocer si el rescate por razón del ERE se tiene que producir en este ejercicio y en los dos siguientes para poder aplicar la reducción del 40% a efectos de IRPF o si en caso de no rescate , se podría rescatar en 2024 y poder así aplicar la reducción del 40%.

Die Entscheidung der DGT

Si se percibe anticipadamente la prestación por jubilación debido a un despido colectivo, la contingencia acaece cuando se cumplen los requisitos para dicho cobro. Para aplicar la reducción del 40% sobre aportaciones anteriores a 2007, las prestaciones deben percibirse en el ejercicio del acaecimiento o en los dos siguientes. En este caso, si los requisitos se cumplieron en 2022, el plazo para aplicar la reducción finaliza el 31 de diciembre de 2024.

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