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V1824-23 23. Juni 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs bei Rentenplänen beginnt mit dem Eintritt des Versicherungsfalls (vorzeitige Auszahlung)

Der Anfragende erkundigt sich nach dem Ablauf der Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs gemäß der zwölften Übergangsbestimmung, falls die Rentenversicherung aufgrund einer Massenentlassung vorzeitig ausgezahlt wird. Die DGT stellt klar, dass bei einer vorzeitigen Auszahlung der Altersrente der Versicherungsfall in dem Moment als eingetreten gilt, in dem die Voraussetzungen für diese Auszahlung erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbare Frist zur Anwendung des in der Übergangsregelung vorgesehenen 40-prozentigen Abzugs.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Rentenleistung vorzeitig bezogen, tritt der Versicherungsfall ein, wenn die Voraussetzungen für die vorzeitige Auszahlung erfüllt sind, wie etwa die Beendigung des Arbeitsverhältnisses durch betriebsbedingte Kündigung und der Übergang in die Arbeitslosigkeit. Die Frist für die Anwendung des 40 %igen Abzugs auf vor 2007 geleistete Beiträge wird ab diesem Geschäftsjahr berechnet. Im konkreten Fall, wenn der Versicherungsfall im Jahr 2022 eintritt, endet die Frist für die Anwendung der abschließenden Übergangsregelung am 31. Dezember 2024.

Auf einen konkreten Fall anwenden

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