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V1807-24 18. Juli 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · movilización de derechos

Übertragung von Anwartschaften von betrieblichen Altersvorsorgeplänen auf Individualpläne ohne steuerliche Folgen bei Einhaltung der Voraussetzungen

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach der Übertragung von Anwartschaften von einem betrieblichen Altersvorsorgeplan auf einen Individualplan sowie der steuerlichen Behandlung von Teilkapitalisierungen nach einer betriebsbedingten Kündigung. Die DGT stellt klar, dass die Übertragung nicht steuerpflichtig ist, sofern sie den gesetzlichen Vorschriften entspricht, und dass die Auszahlungen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gelten, wobei unter bestimmten Bedingungen der Abzug von 40 % möglich ist.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage 1. Übertragung der wirtschaftlichen Ansprüche aus einer betrieblichen Altersversorgung auf eine private Altersversorgung und steuerliche Folgen.

Die Entscheidung der DGT

Die Übertragung von Ansprüchen zwischen Sozialversicherungssystemen hat keine steuerlichen Folgen, wenn sie gemäß den Vorschriften erfolgt. Rentenplanentnahmen gelten als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Wenn der Ruhestand aufgrund einer betriebsbedingten Kündigung vorzeitig in Anspruch genommen wird, tritt der Versicherungsfall ein, wenn die Voraussetzungen für die vorzeitige Auszahlung erfüllt sind. Der Abzug von 40 % für vor 2007 geleistete Beiträge kann nur einmal für denselben Versicherungsfall angewendet werden, auch wenn die Entscheidung getroffen wird, welche Kapitalabfindung anzuwenden ist.

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