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V1789-20 5. Juni 2020 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital inmobiliario

Austausch eines Warmwasserspeichers als Reparaturaufwand, Matratze und Lattenrost als abschreibungsfähige Kosten

Ein Eigentümer von vermieteten Zimmern erkundigt sich, ob der Austausch eines Warmwasserspeichers, eines Lattenrosts und einer Matratze als Reparaturaufwand oder über Abschreibungen steuerlich geltend gemacht werden kann. Die DGT stellt fest, dass der Warmwasserspeicher als Reparaturaufwand gilt, während die Möbel als abschreibungsfähige Wirtschaftsgüter einzustufen sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Ob der Austausch dieser Elemente als Instandhaltungs- und Reparaturaufwand betrachtet werden kann oder ob der Abzug stattdessen über die Abschreibung erfolgen muss.

Die Entscheidung der DGT

Der Austausch von Elementen wie dem Warmwasserbereiter gilt als abzugsfähige Reparatur- und Instandhaltungsausgabe, sofern dies keine Verbesserung oder Erweiterung darstellt. Im Gegensatz dazu müssen das mit der Immobilie überlassene Mobiliar und die Ausstattung, wie Lattenrost und Matratze, durch die Abschreibung von beweglichen Wirtschaftsgütern abgezogen werden. Für letztere gelten die Koeffizienten der vereinfachten Abschreibungstabelle mit einem maximalen linearen Koeffizienten von 10 % und einer Laufzeit von 20 Jahren.

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