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V1655-23 9. Juni 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs bei Rentenplänen beginnt mit dem Eintritt des Versicherungsfalls

Die Anfrage betrifft die Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs nach den Übergangsregelungen bei Rentenplänen. Die DGT stellt klar, dass bei einer vorzeitigen Auszahlung der Altersrente infolge einer kollektiven Entlassung der Versicherungsfall in diesem Moment eintritt und die Frist für den Abzug ab diesem Zeitpunkt zu laufen beginnt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbare Frist für die Anwendung der im Übergangsregime vorgesehenen 40-prozentigen Ermäßigung.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersrente vorzeitig ausgezahlt, wenn das Arbeitsverhältnis aufgrund einer betriebsbedingten Kündigung endet, tritt der Versicherungsfall in dem Moment ein, in dem die Voraussetzungen für diese Auszahlung erfüllt sind. Um die 40%ige Ermäßigung auf bis 2006 geleistete Beiträge anzuwenden, muss die Leistung im Jahr des Eintritts des Versicherungsfalls oder in den zwei darauffolgenden Jahren ausgezahlt werden. Im Falle einer vorzeitigen Auszahlung im Jahr 2022 endet die Frist für die Anwendung der Übergangsregelung am 31. Dezember 2024.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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