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V1653-23 9. Juni 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung der 40 %igen Rentenminderung bestimmt sich nach dem Zeitpunkt des Eintritts des Versicherungsfalls

Die Anfrage befasst sich mit der Frist für die Anwendung der 40 %igen Ermäßigung nach den Übergangsregelungen bei Pensionsplänen. Die DGT stellt klar, dass bei einer vorzeitigen Auszahlung der Altersvorsorge infolge einer kollektiven Entlassung der Versicherungsfall für steuerliche Zwecke in dem Moment als eingetreten gilt, in dem die Auszahlung erfolgt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbare Frist für die Anwendung des in der Übergangsregelung vorgesehenen 40-prozentigen Abzugs.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersrente vorzeitig ausgezahlt, tritt das Ereignis ein, wenn die Voraussetzungen für diese Auszahlung erfüllt sind (Beendigung des Arbeitsverhältnisses durch betriebsbedingte Kündigung und Arbeitslosigkeit). Die Frist für die Anwendung des 40 %igen Abzugs auf Beiträge vor 2007 hängt von dieser Feststellung ab. Im konkreten Fall endet die Frist für die Anwendung der Übergangsregelung am 31. Dezember 2024, da die Voraussetzungen im Jahr 2022 erfüllt wurden.

Auf einen konkreten Fall anwenden

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