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V1644-17 26. Juni 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del trabajo

Anwendung des 40 %-Abzugs auf Kapitalleistungen aus Pensionsplänen möglich

Ein Anfragender erkundigt sich, ob er und seine Geschwister nach dem Tod ihres Vaters den 40 %-Abzug auf das Kapital eines Pensionsplans anwenden können. Die DGT stellt klar, dass dies für den Teil der Beiträge möglich ist, die bis zum 31. Dezember 2006 geleistet wurden, sofern die zeitlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Ob er und seine Geschwister die Ermäßigung von 40 Prozent auf das erhaltene Kapital anwenden können.

Die Entscheidung der DGT

Leistungen aus Rentenplänen sind Arbeitseinkommen. Wenn sie als Kapitalbetrag ausgezahlt werden, kann auf den Teil, der den bis zum 31. Dezember 2006 geleisteten Beiträgen entspricht, eine Ermäßigung von 40 % angewendet werden, sofern seit dem ersten Beitrag mehr als zwei Jahre vergangen sind. Diese Ermäßigung kann pro Steuerpflichtigem nur einmal in derselben Steuerperiode angewendet werden. Bei im Jahr 2016 eingetretenen Versicherungsfällen kann die Ermäßigung nur auf die bis zum Abschluss des Geschäftsjahres 2018 erhaltenen Leistungen angewendet werden.

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