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V1604-22 1. Juli 2022 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Besteuerung von Lebensversicherungserträgen erfolgt zum Zeitpunkt der Fälligkeit

Es wird geklärt, wann das Kapital aus einer Lebensversicherung zu versteuern ist, deren Fälligkeit im Jahr 2020 lag, die jedoch erst 2021 ausgezahlt wurde. Die DGT stellt fest, dass die zeitliche Zuordnung davon abhängt, wann die Leistung nach den Versicherungsbestimmungen fällig wird.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Zeitliche Zurechnung der erhaltenen Leistung.

Die Entscheidung der DGT

Versicherungsleistungen, die Erträge aus beweglichem Kapital generieren, werden dem Veranlagungszeitraum zugerechnet, in dem die Leistung für den Begünstigten fällig wird. Diese Fälligkeit muss nach Eintritt des Versicherungsfalls und der Schadensmeldung unter Berücksichtigung der Bestimmungen des Versicherungsvertragsgesetzes bewertet werden.

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