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V1600-22 1. Juli 2022 · SG de Impuestos sobre el Consumo Kriterium gültig
IVA · prestación de servicios

Übersetzungsleistungen an Kunden in der EU: Umsatzsteuerpflicht abhängig von Standort und Verwendungszweck

Eine Übersetzerin erkundigt sich nach ihren Abrechnungspflichten, der Registrierung im ROI und der Zusammenfassenden Meldung bei Dienstleistungen für Kunden innerhalb und außerhalb der EU. Die DGT stellt klar, dass die Steuerpflicht davon abhängt, ob der Empfänger Unternehmer oder Privatperson ist und ob die Dienstleistung tatsächlich in Spanien genutzt wird.

Die gestellte Frage

Fragestellung In Bezug auf die Antwort V1460-21, in der die Möglichkeit festgestellt wird, dass die von der Antragstellerin im Anwendungsbereich der Steuer erbrachten Leistungen von der Mehrwertsteuer befreit sein könnten, bittet sie um Klärung der Rechnungsstellungspflicht und der Notwendigkeit der Anmeldung im MwSt-Anmelderegister für den Fall, dass die von ihr erbrachten Leistungen an Kunden gerichtet sind, die in einem anderen Mitgliedstaat als Spanien ansässig sind.

Die Entscheidung der DGT

Übersetzungsleistungen unterliegen nicht der MwSt., wenn der Empfänger ein Unternehmer in einem anderen Mitgliedstaat ohne Betriebsstätte in Spanien ist oder wenn es sich um eine Privatperson außerhalb der EU handelt. Es gilt jedoch das Kriterium der tatsächlichen Nutzung und Verwertung, wenn die Dienstleistung auf spanischem Hoheitsgebiet in Anspruch genommen wird. Wenn die Dienstleistung als persönliche Leistung eines Übersetzers als natürliche Person steuerfrei ist, besteht keine Verpflichtung zur Rechnungsstellung an Privatpersonen, jedoch besteht eine Verpflichtung gegenüber Unternehmern. Eine Registrierung im MwSt-Anmelderegister (VIES) ist erforderlich, wenn die Dienstleistungen als in einem anderen Mitgliedstaat erbracht gelten.

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