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V1583-23 6. Juni 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Frist für die Anwendung des 40 %-Abzugs bei Rentenplänen beginnt mit dem Eintritt des Versicherungsfalls

Eine Anfragende erkundigt sich nach der Frist zur Anwendung des 40 %-Abzugs nach den Übergangsregelungen, wenn die Rentenleistung aufgrund einer betriebsbedingten Kündigung vorzeitig in Anspruch genommen wird. Die DGT stellt klar, dass bei einer vorzeitigen Auszahlung der Altersrente der Versicherungsfall bereits mit der Beendigung des Arbeitsverhältnisses als eingetreten gilt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbare Frist zur Anwendung des in der Übergangsregelung vorgesehenen 40-prozentigen Abzugs.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Rentenleistung vorzeitig bezogen, tritt der Versicherungsfall ein, wenn die Voraussetzungen für diese Auszahlung erfüllt sind, wie etwa die Beendigung des Arbeitsverhältnisses durch eine betriebsbedingte Kündigung. Die Frist für die Anwendung des 40 %igen Abzugs auf Beiträge vor 2007 beginnt mit dem Kalenderjahr, in dem der Versicherungsfall eintritt. Im Falle von Versicherungsfällen im Jahr 2022 endet die Frist für den Bezug der Leistung mit Abzug am 31. Dezember 2024.

Auf einen konkreten Fall anwenden

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