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V1549-22 28. Juni 2022 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

40 %-Reduzierung für Beiträge vor 2007 nur innerhalb desselben Steuerjahr anwendbar

Ein langzeitarbeitsloser Steuerpflichtiger erkundigt sich nach der Frist für die Anwendung der 40 %-Reduzierung bei der Auszahlung seines Rentenplans. Die DGT stellt klar, dass bei einer Auszahlung im Rahmen des Renteneintritts die Frist für die Anwendung der Übergangsregelung für Beiträge vor 2006 zwei Steuerjahre nach dem Eintritt des Versicherungsfalls endet.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbarer Zeitraum für die Anwendung des 40 %igen Abzugs bei der Auszahlung des Rentenplans.

Die Entscheidung der DGT

Treffen gleichzeitig ein Rentenereignis und ein Fall außergewöhnlicher Liquidität ein, gilt die Rentenleistung steuerlich als erhalten. Der Abzug von 40 % für bis zum 31. Dezember 2006 geleistete Beiträge kann nur auf Beträge angewendet werden, die im selben Veranlagungszeitraum als Kapitalleistung erhalten werden. Die Übergangsregelung kann nur in dem Geschäftsjahr angewendet werden, in dem das Ereignis eintritt, oder in den zwei folgenden Geschäftsjahren.

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