Zurück zum Index
V1435-22 20. Juni 2022 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IVA · entrega de bienes

Verkauf von Gemälden durch Künstler: Mögliche Umsatzsteuerpflicht und Besteuerung als Einkünfte aus selbstständiger Arbeit

Ein Hobbykünstler erkundigt sich nach der Umsatzsteuer- und Einkommensteuerpflicht beim Verkauf seiner Gemälde auf einer Ausstellung. Die DGT stellt klar, dass die Tätigkeit als gewerblich einzustufen ist, sofern die Absicht besteht, am Markt teilzunehmen. In diesem Fall unterliegen handgefertigte Gemälde einem Umsatzsteuersatz von 10 % und müssen als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit in der Einkommensteuer (IRPF) angegeben werden.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Umsatzsteuerliche und einkommensteuerliche Behandlung (IRPF) des möglichen Verkaufs einiger seiner Werke.

Die Entscheidung der DGT

Umsatzsteuerpflichtige Umsätze liegen vor, wenn der Künstler beabsichtigt, an der Erbringung von Waren und Dienstleistungen mitzuwirken, indem er als professioneller Akteur auftritt, auch wenn dies nur gelegentlich geschieht. Die Lieferung von vollständig handgefertigten Gemälden gilt als Kunstgegenstand und unterliegt dem Steuersatz von 10 %. Bei der Einkommensteuer (IRPF) werden die Einnahmen aus dem Verkauf eigener künstlerischer Werke als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit eingestuft.

Kostenloses Erstgespräch buchen