Zurück zum Index
V1293-22 7. Juni 2022 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
OTRO · fondos de inversión

Automatischer Wechsel von Anteilklassen aufgrund der Haltedauer löst keine Einkommensteuer aus

Eine Fondsgesellschaft erkundigt sich, ob der automatische Wechsel von Anteilklassen (zur Senkung der Gebühren basierend auf der Haltedauer des Anlegers) ein steuerpflichtiges Einkommen für den Anteilinhaber darstellt. Die DGT stellt fest, dass kein Einkommen entsteht, da weder eine Vermögensveränderung noch alternative Anlegemöglichkeiten vorliegen.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Si la sustitución automática de las clases de participaciones en los fondos de inversión objeto de consulta en aplicación del plan de fidelización descrito determina para los partícipes la obtención de renta computable en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el Impuesto sobre Sociedades y en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Die Entscheidung der DGT

La sustitución de participaciones de una clase por otra con menor comisión de gestión, motivada por el transcurso de un periodo de permanencia predeterminado, no constituye una alteración patrimonial. Al ser una consecuencia de las reglas de funcionamiento del fondo aplicables a todos los partícipes, no origina renta en el IRPF, IS o IRNR. Se mantienen los valores y fechas de adquisición originarios.

E-Mail
Kontakt