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V0797-24 18. April 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del trabajo

Fristen für den Abzug von 40 % bei Rentenplänen je nach Eintritt des Versicherungsfalls

Der Anfragende erkundigt sich nach der Frist für die Anwendung des 40-prozentigen Abzugs auf Beiträge vor 2007 nach dem Renteneintritt im Jahr 2021. Die DGT stellt klar, dass die Frist für diesen Übergangsregelung vom Jahr des Eintritts des Versicherungsfalls abhängt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Verfügbare Frist für die Anwendung der im Übergangsregime vorgesehenen Ermäßigung von 40 Prozent.

Die Entscheidung der DGT

Leistungen aus Pensionsplänen gelten als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Bei einer Kapitalauszahlung kann auf den Teil der Beiträge, die bis zum 31. Dezember 2006 geleistet wurden, eine Ermäßigung von 40 % angewandt werden, sofern zwei Jahre seit der ersten Beitragszahlung vergangen sind und die Auszahlung innerhalb der Frist der zwölften Übergangsbestimmung erfolgt. Für im Jahr 2021 eingetretene Versicherungsfälle endete die Frist für die Anwendung dieses Regimes am 31. Dezember 2023.

Auf einen konkreten Fall anwenden

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