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V0460-21 3. März 2021 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · plan de pensiones

40 %-Minderung für Beiträge vor 2007: Nur einmalig pro Steuerperiode für dasselbe Ereignis anwendbar

Ein Steuerpflichtiger fragte an, ob die 40 %-Minderung im Jahr 2016 aufgrund von Langzeitarbeitslosigkeit und erneut im Jahr 2019 bei Renteneintritt angewendet werden kann. Die DGT stellt klar, dass die Leistung bei Erfüllung der Voraussetzungen für den Rentenbezug steuerlich als Rente gilt und die Minderung daher nur einmalig in Anspruch genommen werden kann.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Posibilidad de aplicar nuevamente la reducción del 40 por ciento en caso de hacer efectivos el resto de derechos económicos del plan de pensiones correspondientes a las aportaciones efectuadas con anterioridad a 2007.

Die Entscheidung der DGT

Si concurren una contingencia de jubilación y un supuesto excepcional de liquidez, la prestación se considera fiscalmente por la contingencia. La reducción del 40% para aportaciones anteriores a 2007 solo puede aplicarse a las cantidades percibidas en forma de capital en un mismo período impositivo. Por tanto, si ya se aplicó la reducción en un año, no podrá aplicarse a otras cantidades percibidas en años posteriores por la misma contingencia.

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