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V0373-18 14. Februar 2018 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · contingencia de jubilación

Beiträge zu Rentenplänen nach Renteneintritt bei noch nicht erfolgter Rentenzahlung möglich

Ein Anfragender möchte wissen, ob er nach dem Renteneintritt weiterhin Beiträge zu seinem Rentenplan leisten kann und ob er Beiträge für seinen ohne Einkommen lebenden Ehepartner leisten darf. Die DGT stellt klar, dass nach dem Renteneintritt weiterhin Beiträge möglich sind; sobald jedoch die Rentenzahlung erfolgt ist, dürfen Beiträge nur noch für die Risiken Tod oder Pflegebedürftigkeit geleistet werden.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Ob nach dem Eintritt in den Ruhestand und bis zur Entscheidung über die Auszahlung des Rentenplans weiterhin Beiträge geleistet werden können, die für das Risiko des Renteneintritts bestimmt sind, und ob die Auszahlung des Plans mit 65 Jahren obligatorisch ist. Ebenso, ob weiterhin Beiträge zum Rentenplan des Ehegatten geleistet werden können, der über kein Einkommen verfügt. In beiden Fällen die Möglichkeit, die in Artikel 51 des Einkommensteuergesetzes vorgesehene Minderung der Bemessungsgrundlage auf die geleisteten Beiträge anzuwenden.

Die Entscheidung der DGT

Ab dem Zeitpunkt des Renteneintritts kann der Teilnehmer weiterhin Beiträge zum Rentenplan leisten. Sobald jedoch die Auszahlung der Altersrente begonnen hat, dürfen die Beiträge nur noch für die Risiken Tod und Pflegebedürftigkeit verwendet werden. Die geleisteten Beiträge, die diese Anforderungen erfüllen, können unter Einhaltung der gesetzlichen Grenzen auf die allgemeine Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer (IRPF) angerechnet werden. Ebenso kann der Abzug für Beiträge zum Plan des Ehegatten mit einer Grenze von 2.500 Euro pro Jahr angewandt werden, sofern dieser über keine Nettoeinkünfte verfügt oder diese unter 8.000 Euro liegen.

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