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V0370-26 20. Februar 2026 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · renta vitalicia

Lebensrenten einer Sozialvorsorgekasse als Einkünfte aus beweglichem Kapital steuerpflichtig, sofern Beiträge nicht abzugsfähig waren

Eine Anfragende erkundigt sich nach der steuerlichen Behandlung von Altersrenten und Nachzahlungen aus einer Treueprämie einer Vorsorgekasse. Die DGT stellt fest, dass diese, sofern die Beiträge weder abzugsfähig waren noch eine Steuerermäßigung bewirkten, als Einkünfte aus beweglichem Kapital zu versteuern sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Besteuerung der erhaltenen Leistungen.

Die Entscheidung der DGT

Leistungen von Sozialvorsorgekassen werden als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit besteuert, wenn die Beiträge abzugsfähig waren oder die Bemessungsgrundlage gemindert haben. Wenn diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, wie in diesem Fall, werden sie als Einkünfte aus beweglichem Kapital besteuert. Bei lebenslangen Renten aus Altersvorsorge oder Invalidität ohne Mobilisierung von Rückstellungen entspricht der Ertrag dem Betrag, der die gezahlten Prämien übersteigt. Die zeitliche Zurechnung erfolgt in dem Zeitraum, in dem der Betrag gemäß den Versicherungsvorschriften fällig wird.

Auf einen konkreten Fall anwenden

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