Zum Inhalt springen
Zurück zum Index
V0334-24 7. März 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · entidades de previsión social voluntaria

Anwendung des 40-Prozent-Abzugs auf Kapitalleistungen von EPSV möglich

Ein Steuerzahler erkundigt sich, ob der 40-Prozent-Abzug nach der alten Rechtsordnung auf Kapitalleistungen von freiwilligen Sozialvorsorgeeinrichtungen (EPSV) anwendbar ist. Die DGT stellt klar, dass dies für den Teil der Beiträge, die bis 2006 geleistet wurden, möglich ist, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen und Fristen eingehalten werden.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Möglichkeit der Anwendung des in der zwölften Übergangsbestimmung des Gesetzes 35/2006 vorgesehenen Abzugs von 40 Prozent auf Leistungen aus EPSV, die in Form eines Kapitals erhalten werden.

Die Entscheidung der DGT

Leistungen aus Rentenplänen und EPSV gelten als Arbeitseinkommen. Wenn sie als Kapitalleistung ausgezahlt werden, kann der Abzug von 40 % auf den Teil der Leistung angewendet werden, der den bis zum 31. Dezember 2006 geleisteten Beiträgen entspricht. Hierfür müssen mehr als zwei Jahre seit dem ersten Beitrag vergangen sein und die Auszahlung muss innerhalb der Fristen der zwölften Übergangsbestimmung erfolgen. Der Abzug wird unabhängig für jeden Plan oder jede Versorgungseinrichtung angewendet.

Kostenloses Erstgespräch buchen