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V0236-21 10. Februar 2021 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · derechos consolidados

40 %-Reduzierung bei Langzeitarbeitslosigkeit nicht anwendbar bei gleichzeitiger Möglichkeit des vorzeitigen Renteneintritts

Ein Steuerpflichtiger fragt, ob er bei der Auszahlung seiner Rentenversicherung aufgrund von Langzeitarbeitslosigkeit die 40 %-Reduzierung für Beiträge vor 2007 in Anspruch nehmen kann. Die DGT stellt klar, dass es steuerrechtlich als Rentenereignis und nicht als Arbeitslosigkeit gewertet wird, sofern der Plan eine vorzeitige Auszahlung wegen Rentenbeginns zulässt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Möglichkeit der Anwendung des 40-prozentigen Abzugs im Falle der Auszahlung der erworbenen Anwartschaften aus dem Rentenplan unter dem außergewöhnlichen Umstand der Liquidität aufgrund von Langzeitarbeitslosigkeit im Jahr 2021.

Die Entscheidung der DGT

Treffen gleichzeitig die Voraussetzungen für Langzeitarbeitslosigkeit und die Möglichkeit des Bezugs einer vorzeitigen Altersrente ein, so gilt die Leistung aus steuerlicher Sicht als aufgrund des Renteneintritts bezogen. In diesem Fall tritt der Versicherungsfall ein, wenn die Voraussetzungen für die vorzeitige Auszahlung erfüllt sind (Beendigung des Arbeitsverhältnisses und Arbeitslosigkeit). Wenn diese Voraussetzungen im Jahr 2018 erfüllt wurden, endete die Frist für die Anwendung des 40-prozentigen Abzugs auf Beiträge vor 2007 am 31. Dezember 2020.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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