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V0231-24 29. Februar 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos de capital mobiliario

Steuerliche Behandlung von Lebensversicherungslösungen: Kapitalerträge oder Veräußerungsgewinne

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach der Besteuerung von Versicherungsleistungen aus einer Lebensversicherung infolge eines Gerichtsurteils (Erwerbsunfähigkeit, schwere Krankheit und Rückzahlung von Prämien). Die DGT stellt fest, dass Leistungen bei Erwerbsunfähigkeit als Einkünfte aus beweglichem Kapital, Leistungen bei schwerer Krankheit als Veräußerungsgewinne und die Rückzahlung von Prämien steuerfrei sind.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Tributación de las cantidades percibidas.

Die Entscheidung der DGT

La prestación por incapacidad permanente absoluta es rendimiento de capital mobiliario, calculado como la diferencia entre el capital percibido y la prima del año en curso. La prestación por enfermedad crítica se califica como ganancia patrimonial, calculada por la diferencia entre la prestación y la prima del año en curso. La devolución de primas no constituye renta sujeta a IRPF. Las prestaciones deben imputarse al período impositivo en que la sentencia judicial adquiera firmeza.

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