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V0225-19 1. Februar 2019 · SG de Impuestos sobre el Consumo Kriterium gültig
IVA · análisis financiero

Analyse- oder Forschungsdienstleistungen für Investmentfonds können unter bestimmten Voraussetzungen von der MwSt. befreit sein

Eine anfragende Stelle erkundigt sich, ob Finanzanalysedienstleistungen, die für Organismen für gemeinsame Anlagen und deren Verwalter erbracht werden, von der Mehrwertsteuer befreit sind. Die DGT stellt fest, dass diese Dienstleistungen befreit sind, wenn sie als Kauf- oder Verkaufsempfehlungen dienen und spezifische, wesentliche Funktionen für die Fondsverwaltung erfüllen.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Exención en el Impuesto sobre el Valor Añadido del pago de dicho gasto de análisis.

Die Entscheidung der DGT

Los servicios de investigación o análisis quedan sujetos y exentos de IVA cuando se externalizan a un tercero y cumplen funciones específicas y esenciales de un fondo común de inversión. En particular, estarán exentos si recomiendan o sugieren una estrategia de inversión que añada valor a la estrategia del fondo. Por el contrario, si el servicio se limita a una comunicación publicitaria, estará sujeto y no exento.

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