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V0217-25 25. Februar 2025 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · ganancia patrimonial

Voraussetzungen für die Befreiung bei Reinvestition in Leibrenten für Personen über 65 Jahre

Eine über 65-jährige Person erkundigt sich nach der Steuerbefreiung durch die Reinvestition des Erlöses aus einem Immobilienverkauf in eine Leibrente. Die DGT erläutert die Voraussetzungen für die Befreiung sowie die steuerliche Behandlung der Auszahlung einer solchen Rente.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Möglichkeit der Anwendung der Befreiung bei Reinvestition in Leibrenten gemäß dem Gesetz über die Einkommensteuer für natürliche Personen. Besteuerung im Falle der Kapitalisierung der Leibrente.

Die Entscheidung der DGT

Für die Befreiung muss die Rente innerhalb von sechs Monaten eingerichtet werden, eine jährliche oder kürzere Periodizität aufweisen, und der maximal reinvestierte Betrag beträgt 240.000 Euro. Falls Rückkehrungsmechanismen, feste Zeiträume oder eine Gegenversicherung bestehen, müssen die Grenzen der Verordnung eingehalten werden. Im Falle einer vorzeitigen Auszahlung ist ein Ertrag aus beweglichem Kapital zu erklären, der berechnet wird, indem der Auszahlungsbetrag und die erhaltenen Renten addiert und die Prämien sowie die bereits versteuerten Beträge abgezogen werden. Zudem führt die Vorschusszahlung von Wirtschaftsrechten zur Besteuerung des nicht befreiten Veräußerungsgewinns.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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