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V0027-26 9. Januar 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · pérdida patrimonial

Nichtzahlung einer Forderung führt nicht automatisch zu einem Vermögensverlust

Der Anfragende möchte wissen, ob der Ausfall einer Forderung gegenüber einer zahlungsunfähigen Gesellschaft als Vermögensverlust verbucht werden kann. Die DGT stellt klar, dass eine Nichtzahlung nicht automatisch einen Verlust begründet; eine steuerliche Berücksichtigung ist erst möglich, wenn die Forderung gerichtlich als uneinbringlich eingestuft wurde oder gesetzliche Voraussetzungen erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Posibilidad de reflejar una pérdida patrimonial por el importe de la deuda no cobrada.

Die Entscheidung der DGT

La falta de pago de un deudor no genera automáticamente una pérdida patrimonial por la existencia del derecho de crédito. La pérdida solo se produce cuando el derecho es judicialmente incobrable o concurren las circunstancias de la letra k) del artículo 14.2 de la LIRPF, como la eficacia de una quita en un convenio o la conclusión de un procedimiento concursal sin satisfacción del crédito. El consultante debe acreditar que se cumplen estos requisitos específicos para poder imputar la pérdida.

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