Beckham-Gesetz auf Mallorca: das Sonderregime für impatriierte HNW-Fachleute auf den Balearen

Mallorca und die Balearischen Inseln beherbergen eine der dichtesten HNW-Ausländergemeinschaften Spaniens — die deutsche Gemeinschaft in Calvià, Andratx, Pollença, Santanyí und dem Pla; die historische britische Gemeinschaft im Insel-Zentrum und Süden; hochverdienende Remote-Fachleute, die sich nach der Pandemie angesiedelt haben; Superjacht-Eigentümer mit Heimathafen Palma; Family Offices, die ihre Vermögensverwaltung wegen der Lebensqualität und Konnektivität auf Mallorca zentralisieren. Viele dieser Fachleute wissen nicht, dass sie für bis zu 6 Jahre einen festen Steuersatz von 24% statt der progressiven IRPF-Skala zahlen können — oder kennen das Regime, beantragen es aber nicht innerhalb der 6-Monats-Frist, oder koordinieren den steuerlichen Wegzug aus dem Heimatland nicht korrekt mit der Einreise nach Spanien. Zudem wenden die Balearen die Vermögensteuer ohne nennenswerte regionale Abzüge an — ein kritischer Faktor für impatriierte HNW mit hochwertigem Immobilienvermögen auf der Insel.

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Spezialisierte Beratung und persönlicher Service

Bei BMC beraten wir Führungskräfte, Gründer, C-Level-Executives, hochverdienende freie Berufe und Family Offices, die nach Mallorca ziehen, hinsichtlich der Anwendbarkeit des Beckham-Gesetzes, der Koordination mit dem Heimatland, des Antragsverfahrens bei der AEAT und der laufenden Verwaltung des Regimes. Wir kennen die steuerlichen Besonderheiten der Balearen — den regionalen IRPF-Tarif, die Vermögensteuer ohne Abzug, die ISD-Abzüge bei Erbschaften — und konzipieren die optimale Strategie für jeden Einzelfall, insbesondere für HNW-Profile mit bedeutendem Vermögen auf der Insel.

  • Das Beckham-Gesetz wendet einen festen Steuersatz von 24% auf spanische Einkünfte bis zu 600.000 Euro für bis zu 6 Jahre an (Umzugsjahr + 5 Folgejahre).

  • Die Steuerersparnis gegenüber dem allgemeinen balearischen Tarif (Grenzsteuersatz bis zu 47-48%) kann für C-Level-Führungskräfte und hochverdienende HNW-Fachleute 100.000 bis 250.000 Euro jährlich übersteigen.

  • Berechtigte auf Mallorca

    entsandte Führungskräfte, Remote-Telearbeiter für ausländische Unternehmen (insbesondere deutsche/britische/niederländische Gemeinschaft), Selbstständige mit internationaler Kundschaft, hochqualifizierte Fachleute in innovativen Unternehmen, Geschäftsführer und zertifizierte Unternehmer.

  • Unverschiebbare Frist von 6 Monaten nach der Anmeldung bei der Sozialversicherung zur Einreichung des Formulars 149 — keine zweite Chance.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. HNW-Eignungsprüfung

    Wir prüfen, ob Sie die Voraussetzungen des Beckham-Gesetzes in der Fassung des Startup-Gesetzes 28/2022 erfüllen: kein steuerlicher Wohnsitz in Spanien in den fünf Vorjahren, und Verlegung des Wohnsitzes aus einem der zulässigen Gründe (Arbeitsvertrag mit einem spanischen Unternehmen, Entsendung durch ein ausländisches Konzernunternehmen, Geschäftsführerposition in einer spanischen Gesellschaft, als unternehmerisch anerkannte Wirtschaftstätigkeit, hochqualifizierter Fachmann in einem innovativen Unternehmen oder Telearbeit für ein ausländisches Unternehmen). Für HNW-Profile modellieren wir die geschätzte Ersparnis unter dem Sonderregime im Vergleich zur allgemeinen balearischen IRPF-Skala und planen parallel die Vermögensteuer.

  2. Koordination des steuerlichen Wegzugs aus dem Heimatland

    Für deutsche Fachleute koordinieren wir den steuerlichen Wegzug aus Deutschland (Wegzugsteuer § 6 AStG mit 7-jährigem Aufschub für EU-Bewegungen, Spanien qualifiziert), für Briten den Austritt aus dem Vereinigten Königreich nach dem Brexit (split-year, HMRC P85), für Niederländer die conservende aanslag, für Franzosen die exit-tax Art. 167bis CGI mit 15-jährigem EU-Aufschub. Optimaler Umzugskalender zur Minimierung der überlappenden Pflichten in beiden Jurisdiktionen.

  3. Antrag bei der AEAT

    Wir bereiten den Antrag auf das Sonderregime bei der spanischen Steuerbehörde (Delegation der Balearen) vor und reichen ihn mittels Formular 149 ein, innerhalb von sechs Monaten nach der Anmeldung bei der Sozialversicherung. Wir verwalten die gesamte Kommunikation mit der AEAT bis zur Erteilung des positiven Bescheids.

  4. Jährliche Verwaltung und integrierte Vermögensplanung

    Während der bis zu sechs Jahre Laufzeit des Regimes reichen wir Ihre jährliche Steuererklärung als Impatriierter (Formular 151) ein, verwalten die Quellensteuereinbehalte, koordinieren die Erklärung der balearischen Vermögensteuer falls zutreffend und planen den Übergang zur allgemeinen IRPF-Veranlagung für Jahr 7. Für Family Offices integrieren wir die Planung mit der Verwaltung von Vermögensgesellschaften und der generationenübergreifenden Nachfolge.

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Das Problem

Mallorca und die Balearischen Inseln beherbergen eine der dichtesten HNW-Ausländergemeinschaften Spaniens — die deutsche Gemeinschaft in Calvià, Andratx, Pollença, Santanyí und dem Pla; die historische britische Gemeinschaft im Insel-Zentrum und Süden; hochverdienende Remote-Fachleute, die sich nach der Pandemie angesiedelt haben; Superjacht-Eigentümer mit Heimathafen Palma; Family Offices, die ihre Vermögensverwaltung wegen der Lebensqualität und Konnektivität auf Mallorca zentralisieren. Viele dieser Fachleute wissen nicht, dass sie für bis zu 6 Jahre einen festen Steuersatz von 24% statt der progressiven IRPF-Skala zahlen können — oder kennen das Regime, beantragen es aber nicht innerhalb der 6-Monats-Frist, oder koordinieren den steuerlichen Wegzug aus dem Heimatland nicht korrekt mit der Einreise nach Spanien. Zudem wenden die Balearen die Vermögensteuer ohne nennenswerte regionale Abzüge an — ein kritischer Faktor für impatriierte HNW mit hochwertigem Immobilienvermögen auf der Insel.

Unsere Lösung

Bei BMC beraten wir Führungskräfte, Gründer, C-Level-Executives, hochverdienende freie Berufe und Family Offices, die nach Mallorca ziehen, hinsichtlich der Anwendbarkeit des Beckham-Gesetzes, der Koordination mit dem Heimatland, des Antragsverfahrens bei der AEAT und der laufenden Verwaltung des Regimes. Wir kennen die steuerlichen Besonderheiten der Balearen — den regionalen IRPF-Tarif, die Vermögensteuer ohne Abzug, die ISD-Abzüge bei Erbschaften — und konzipieren die optimale Strategie für jeden Einzelfall, insbesondere für HNW-Profile mit bedeutendem Vermögen auf der Insel.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

HNW-Eignungsprüfung

Wir prüfen, ob Sie die Voraussetzungen des Beckham-Gesetzes in der Fassung des Startup-Gesetzes 28/2022 erfüllen: kein steuerlicher Wohnsitz in Spanien in den fünf Vorjahren, und Verlegung des Wohnsitzes aus einem der zulässigen Gründe (Arbeitsvertrag mit einem spanischen Unternehmen, Entsendung durch ein ausländisches Konzernunternehmen, Geschäftsführerposition in einer spanischen Gesellschaft, als unternehmerisch anerkannte Wirtschaftstätigkeit, hochqualifizierter Fachmann in einem innovativen Unternehmen oder Telearbeit für ein ausländisches Unternehmen). Für HNW-Profile modellieren wir die geschätzte Ersparnis unter dem Sonderregime im Vergleich zur allgemeinen balearischen IRPF-Skala und planen parallel die Vermögensteuer.

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Koordination des steuerlichen Wegzugs aus dem Heimatland

Für deutsche Fachleute koordinieren wir den steuerlichen Wegzug aus Deutschland (Wegzugsteuer § 6 AStG mit 7-jährigem Aufschub für EU-Bewegungen, Spanien qualifiziert), für Briten den Austritt aus dem Vereinigten Königreich nach dem Brexit (split-year, HMRC P85), für Niederländer die conservende aanslag, für Franzosen die exit-tax Art. 167bis CGI mit 15-jährigem EU-Aufschub. Optimaler Umzugskalender zur Minimierung der überlappenden Pflichten in beiden Jurisdiktionen.

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Antrag bei der AEAT

Wir bereiten den Antrag auf das Sonderregime bei der spanischen Steuerbehörde (Delegation der Balearen) vor und reichen ihn mittels Formular 149 ein, innerhalb von sechs Monaten nach der Anmeldung bei der Sozialversicherung. Wir verwalten die gesamte Kommunikation mit der AEAT bis zur Erteilung des positiven Bescheids.

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Jährliche Verwaltung und integrierte Vermögensplanung

Während der bis zu sechs Jahre Laufzeit des Regimes reichen wir Ihre jährliche Steuererklärung als Impatriierter (Formular 151) ein, verwalten die Quellensteuereinbehalte, koordinieren die Erklärung der balearischen Vermögensteuer falls zutreffend und planen den Übergang zur allgemeinen IRPF-Veranlagung für Jahr 7. Für Family Offices integrieren wir die Planung mit der Verwaltung von Vermögensgesellschaften und der generationenübergreifenden Nachfolge.

24%
Fester Steuersatz Beckham-Gesetz bis 600.000 Euro Einkommen
6 Jahre (Umzugsjahr + 5 Folgejahre)
Maximale Laufzeit des Sonderregimes
6 Monate
Frist für den Antrag auf das Regime nach Anmeldung bei der Sozialversicherung

Ich bin von Hamburg nach Andratx gezogen, nachdem ich meine Beteiligung an einem deutschen Scale-up veräußert hatte. Mein Hamburger Steuerberater hat die Wegzugsteuer mit EU-Aufschub abgewickelt, und BMC hat das Beckham-Regime von Anfang an übernommen — Formular 149 rechtzeitig, Verwaltung der balearischen Vermögensteuer, alles koordiniert. Die Steuerersparnis gegenüber dem allgemeinen balearischen Regime überstieg im ersten Jahr 75.000 Euro.

Klaus Bergmann Ex-Gründer / Investor, Hamburg - Andratx, Mallorca

Beckham-Gesetz auf Mallorca: das optimale Regime für HNW-Impatriierte auf den Balearen

Seit der Reform durch das Startup-Gesetz 28/2022 hat sich Mallorca als eine der europäischen Premium-Destinationen für HNW-Fachleute etabliert, die Lebensqualität und Steuervorteil kombinieren. Die Insel bietet das Sonderregime für Impatriierte für Fachleute an, die aus Deutschland, dem Vereinigten Königreich, den Niederlanden, Frankreich, der Schweiz oder anderen Ländern zuziehen, mit dem zusätzlichen Reiz einer etablierten Expat-Gemeinschaft, exzellenter internationaler Konnektivität und gut ausgebauter Premiumdienste.

BMC berät Führungskräfte, Gründer, C-Level-Executives, Jacht-Eigentümer mit Heimathafen Palma, Family Offices und hochverdienende freie Berufe, die nach Mallorca ziehen, mit fundiertem Wissen über die steuerlichen Besonderheiten der Balearen — den regionalen IRPF-Tarif, die Vermögensteuer ohne Abzug, die ISD-Abzüge bei Erbschaften — und Erfahrung in der Koordination mit dem steuerlichen Wegzug aus dem Heimatland (deutsche Wegzugsteuer, französische exit-tax, niederländische conserverende aanslag, britisches split-year).

Wer kann vom Beckham-Gesetz auf Mallorca profitieren

  • Von Multinationalen entsandte Führungskräfte: insbesondere in den Branchen Tech, Finanzen, Luxustourismus und professionelle Dienstleistungen mit regionaler Basis auf den Balearen.
  • Hochverdienende Telearbeiter: deutsche, britische, niederländische, französische und amerikanische Tech-Fachleute, die Mallorca als Basis nach der Pandemie gewählt haben und ihre Tätigkeit für ausländische Unternehmen ausschließlich mittels telematischer Mittel ausüben.
  • Gründer und Geschäftsführer von Start-ups: Unternehmer, die eine von ENISA als aufstrebendes Unternehmen zertifizierte spanische Gesellschaft gründen oder dort eintreten.
  • Family Offices und Vermögensverwalter: Fachleute, die zuziehen, um auf Mallorca zentralisiertes bedeutendes Vermögen zu verwalten, häufig in Koordination mit Jachten, Immobilien und Gesellschaften in mehreren Jurisdiktionen.
  • Freie Berufe mit internationaler Kundschaft: Architekten, Designer, internationale Anwälte, Strategieberater mit globalem Portfolio und operativer Basis in Palma oder in Premiumbereichen der Insel.

Der balearische Faktor: IRPF + Vermögensteuer + ITSGF

Die Balearen wenden einen der höchsten regionalen IRPF-Tarife Spaniens an. Kombiniert mit dem nationalen Tarif erreicht der auf Arbeitseinkommen anwendbare Grenzsteuersatz 47-48% für Einkommen über 300.000 Euro, gegenüber dem festen Steuersatz von 24% beim Beckham-Gesetz bis zu 600.000 Euro (47% darüber hinaus).

Relevanter noch für das HNW-Profil der Insel: Die Balearen behalten die Vermögensteuer ohne nennenswerte regionale Abzüge bei (Tarif 0,28% bis 3,45%), einer der höchsten in Spanien. Für Impatriierte mit einer Villa in Andratx im Wert von 5 Mio. € oder einem Superjacht unter spanischer Flagge ist die balearische Vermögensteuer eine materielle Planungskomponente.

Zudem unterliegen Nettovermögen über 3 Mio. € der nationalen Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF), die unabhängig von regionalen Abzügen gilt.

Unter dem Beckham-Gesetz wird der Impatriierte für IRPF-Zwecke als Nichtansässiger behandelt — die balearische Vermögensteuer gilt dann nur auf in Spanien belegenes Vermögen (nicht das weltweite Vermögen). Diese Kombination Beckham + balearische Vermögensteuer nur auf spanische Aktiva kann im Vergleich zum allgemeinen Regime zu materiellen Unterschieden in der Vermögensplanung führen.

Das Sechs-Monats-Fenster: warum der Zeitplan entscheidend ist

Die Frist für den Antrag auf das Sonderregime für Impatriierte beträgt sechs Monate ab dem Datum der Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung. Es gibt weder eine Verlängerung noch einen zweiten Versuch.

Für HNW-Fachleute, die nach Mallorca mit komplexen Vermögensstrukturen ziehen — Gesellschaften im Heimatland, Jachten unter internationaler Jurisdiktion, etabliertes Family Office — ist das Risiko, die Frist zu versäumen, real. Die Vorplanung muss koordinieren:

  • Den steuerlichen Wegzug aus dem Heimatland (Zeitplan der Aufgabe des Wohnsitzes)
  • Die Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung (fällt nicht notwendigerweise mit der physischen Ankunft zusammen)
  • Die Einreichung des Formulars 149 innerhalb von 6 Monaten nach der SS-Anmeldung

BMC arbeitet mit dem Kalender «Formular 149 in Monat 4-5», um die Inanspruchnahme des Regimes zu sichern und einen Puffer für etwaige AEAT-Anforderungen zu belassen.

Koordination mit dem steuerlichen Wegzug aus dem Heimatland

Jede Herkunftsnationalität hat ihr eigenes Exit-Tax-Regime oder Äquivalent:

  • Deutschland: Wegzugsteuer § 6 AStG für Beteiligungen >1% — zinsloser Aufschub 7 Jahre für EU-Bewegungen (Spanien qualifiziert)
  • Frankreich: exit-tax Art. 167bis CGI für Beteiligungen >50% oder Portfolios >800.000 € — Aufschub 15 Jahre für EU-Bewegungen
  • Niederlande: conserverende aanslag für aanmerkelijk belang (≥5%) — Aufschub 10 Jahre für Umzüge in ein Land mit Steuerabkommen
  • Vereinigtes Königreich: post-Brexit kein direktes Exit-Tax, aber Planung des split-year + CGT-Crystallisation
  • USA: staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung besteht fort — Koordination FBAR + FATCA + Formular 720

BMC koordiniert den steuerlichen Wegzug mit dem Berater im Heimatland + den integrierten spanischen Eintritt unter dem Beckham-Gesetz.

Typischer Fall: deutscher Führungskraft mit 500.000 € Vergütungspaket

Klaus, 48-jähriger deutscher C-Level-Executive, zieht von Hamburg nach Andratx. Vergütungspaket spanische Einheit: 500.000 €.

Ohne Beckham (allgemeiner balearischer Tarif): Gesamtsteuerlast ca. 215.000 € (effektiver Steuersatz ~43%).

Mit Beckham: feste Steuer 24% × 500.000 = 120.000 €.

Jährliche Ersparnis: 95.000 €. Kumulierte Ersparnis in den 6 Jahren des Regimes: 570.000 €.

Zusätzlich: Unter der Beckham-Regelung sind die Dividenden seiner Restbeteiligung am deutschen Scale-up (ausländische Quelle) NICHT in Spanien steuerpflichtig; unter dem allgemeinen IRPF wären sie in der Sparbasis steuerpflichtig (19-28%).

Die Regimebeendigung: Planung des Übergangs in Jahr 7

Das Sonderregime für Impatriierte hat eine maximale Laufzeit von sechs Jahren. Wenn der Steuerpflichtige das Regime verlässt, wechselt er zur ordentlichen Veranlagung unter dem allgemeinen balearischen IRPF, mit allen Konsequenzen: Besteuerung des weltweiten Einkommens, Grenzsteuersatz bis zu 48%, Reaktivierung der Mitteilungspflichten (Formular 720, 721, balearische Vermögensteuer auf das weltweite Vermögen).

Für HNW-Fachleute mit bedeutendem Vermögen ist die Planung des Austritts kritisch. Vorher zu bewertende Entscheidungen umfassen:

  • Realisierung latenter Gewinne in ausländischen Vermögensgegenständen vor dem Regimewechsel
  • Umstrukturierung der Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften
  • Mögliche Verlegung des Wohnsitzes in eine andere autonome Gemeinschaft mit günstigerer Besteuerung (Madrid 99% Vermögensteuer-Abzug, Andalusien ähnlich)
  • Verlassen Spaniens in Richtung steuerlich günstiger Jurisdiktionen (Portugals neues NHR, Italiens flat tax, Monaco, etc.)

BMC beginnt die Austrittsplanung in Jahr 5 des Regimes, um den Übergang zu optimieren.

Das Beckham-Gesetz und Dividenden ausländischer Gesellschaften

Unter dem Beckham-Gesetz wird der Steuerpflichtige in Spanien nur auf Einkünfte aus spanischen Quellen besteuert. Dividenden ausländischer Gesellschaften gelten grundsätzlich als Einkünfte aus ausländischen Quellen und werden während der Laufzeit des Regimes nicht in Spanien besteuert.

Für HNW-Impatriierte mit Beteiligungen an Vermögensgesellschaften im Heimatland (typisch für ehemalige deutsche Gründer oder britische Executives mit abgeschlossenem Vesting) kann dies ein materieller Vorteil sein. Im Einzelfall zu analysierende Ausnahmen:

  • Transparente Gesellschaften unter TFI (Art. 91 LIRPF)
  • Betriebsstätte der ausländischen Gesellschaft in Spanien (tatsächliche Geschäftsführung von Mallorca aus)
  • Qualifikation der Einkunft als spanisch durch tatsächliche wirtschaftliche Herkunft

BMC auf Mallorca: lokale Präsenz + internationale Reichweite

BMC betreut HNW-Kunden mit Wohnsitz auf Mallorca mit einem zweisprachigen Team (Spanisch/Englisch/Deutsch) und in Koordination mit Beratern im Heimatland (Steuerberater in DACH, expert-comptable in Frankreich, belastingadviseur in den Niederlanden, Accountants in UK, CPAs in den USA).

Für das typische HNW-Profil auf Mallorca — internationaler Führungskraft, Gründer, Jacht-Eigentümer, Family Office — integriert das BMC-Angebot:

  • Aufbau Beckham-Gesetz + laufende Verwaltung
  • Balearische Vermögensteuer + ITSGF-Planung
  • Befreiung Formular 720 während des Regimes + Reaktivierung Jahr 7
  • Integrierte Nachfolge (Spanien + Heimatland)
  • Koordination mit dem Steuerberater im Heimatland
  • Jacht- / Family-Office-Struktur falls zutreffend

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BMC unterhält eine Vertretung in Baleares. Besuchen Sie unsere Baleares-Vertretung für lokale Betreuung.

Was als Nächstes kommt

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Mallorca kombiniert mehrere Faktoren, die es für HNW-Impatriierte optimal machen: (1) Lebensqualität + Klima + persönliche Sicherheit regelmäßig in den europäischen Top 3; (2) internationale Konnektivität mit Direktflügen in über 60 europäische Städte + operative Superjacht-Basis in Palma; (3) etablierte Expat-Gemeinschaft (Deutsche in Andratx/Calvià/Pollença, historische Briten im Zentrum, hochverdienende Remote-Fachleute nach der Pandemie); (4) internationale Schulen (German Swiss School, British International School, King's College, Bellver International College); (5) etablierte Family Offices, die die Vermögensverwaltung zentralisieren. Das Beckham-Gesetz fügt den steuerlichen Faktor hinzu: 24% fest für 6 Jahre gegenüber einem balearischen IRPF-Grenzsteuersatz von 47-48%. Für einen Führungskraft mit einem Vergütungspaket von 300.000 bis 600.000 € kann die jährliche Steuerersparnis gegenüber dem allgemeinen Regime 80.000 bis 150.000 € übersteigen.
Das hängt von der Herkunft Ihrer Einkünfte nach dem Verkauf ab. Wenn der Verkauf bereits abgeschlossen ist und die Mittel vor dem Umzug in Ihr persönliches Vermögen übergegangen sind, kann das Beckham-Gesetz auf Ihre späteren beruflichen oder wirtschaftlichen Einkünfte in Spanien angewendet werden — aber NICHT rückwirkend auf den Veräußerungsgewinn. Wenn Sie noch nicht verkauft haben und den Umzug korrekt planen, können Sie koordinieren: (a) den steuerlichen Wegzug aus Deutschland mit Aufschub der Wegzugsteuer § 6 AStG (7 Jahre für EU-Bewegungen, Spanien qualifiziert); (b) die Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung und Antrag auf das Beckham-Regime mittels Formular 149 innerhalb der 6-Monats-Frist; (c) den anschließenden Verkauf der Beteiligung unter dem Beckham-Regime, bei dem der Veräußerungsgewinn als ausländische Einkunftsquelle (die deutsche Gesellschaft) ggf. außerhalb der spanischen Besteuerung bleiben kann. Diese Planung ist sehr zeitsensibel und erfordert die Koordination mit Ihrem deutschen Steuerberater vor dem Umzug.
Die Balearen sind eine der autonomen Gemeinschaften, die die Vermögensteuer ohne nennenswerte regionale Abzüge aufrechterhalten. Der allgemeine Freibetrag beträgt 700.000 € und der progressive Tarif reicht von 0,28% bis 3,45% (zusammen mit Katalonien einer der höchsten in Spanien). Unter dem Beckham-Gesetz wird der Steuerpflichtige für IRPF-Zwecke als Nichtansässiger behandelt, was für die Vermögensteuer bedeutet, dass nur in Spanien belegenes Vermögen steuerpflichtig ist — nicht das weltweite Vermögen. Für Impatriierte mit hochwertiger Immobilie auf Mallorca (Villen in Andratx, Pollença, Santanyí, Banyalbufar übersteigen häufig 3 bis 10 Mio. €), Beteiligungen an spanischen Gesellschaften oder Jachten unter spanischer Flagge ist die Planung der balearischen Vermögensteuer ein wesentlicher Bestandteil. Zudem unterliegen Nettovermögen über 3 Mio. € der nationalen **Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF)**, die unabhängig von regionalen Abzügen auf die IP greift.
Ja, seit der Reform durch das Startup-Gesetz 28/2022. Telearbeiter, die ihre Tätigkeit auf Distanz für ein ausländisches Unternehmen oder einen ausländischen Arbeitgeber ausschließlich mittels telematischer Mittel ausüben, können das Sonderregime für Impatriierte in Anspruch nehmen, sofern sie in den fünf Vorjahren keinen steuerlichen Wohnsitz in Spanien hatten. Mallorca hat sich zu einem der bevorzugten europäischen Ziele für hochverdienende Remote-Fachleute nach der Pandemie entwickelt, insbesondere für deutsche, britische, niederländische und französische Tech-Fachleute mit hohen Vergütungspaketen. BMC übernimmt die Beantragung des Regimes und die Koordination mit dem steuerlichen Wegzug aus dem Heimatland.
Die Situation von Superjacht-Eigentümern mit operativer Basis in Palma kombiniert mehrere steuerliche Komponenten, die eine Koordination erfordern: (1) **Registrierung der Jacht**: Wenn die Jacht unter nicht-spanischer Flagge (Cayman, Malta, Marshall Islands sind üblich) eingetragen ist, kann ihre Nutzung in Spanien 21% spanische MwSt. auf den Jacht-Wert generieren, wenn sie mehr als 18 Monate unter dem vorübergehenden Einfuhrregime in spanische Gewässer einfährt. (2) **Charter-Tätigkeit**: Wird die Jacht kommerziell verchartert, unterliegen die Charter-Einnahmen je nach Reederjurisdiktion und anwendbarem Regime der spanischen MwSt. oder nicht. (3) **Beckham-Regime + Superjacht**: Das Sonderregime für Impatriierte gilt für die persönlichen Einkünfte des Eigentümer-Begünstigten, befreit jedoch NICHT die Einkünfte der Jacht als separates Wirtschaftsgut bei wirtschaftlicher Tätigkeit. (4) **Vermögen**: Eine Jacht, die mehr als 6 Monate im Jahr in spanischen Gewässern liegt, kann für Zwecke der Vermögensteuer als 'in Spanien belegen' gelten. BMC berät mit Koordination zwischen dem Jacht-Manager und der persönlichen Struktur des Impatriierter.
Für einen Fachmann mit Arbeitseinkommen von 400.000 € pro Jahr unter dem allgemeinen balearischen Tarif (ordentlicher Ansässiger) liegt die Gesamtsteuerlast Bund + Region bei etwa 175.000 bis 185.000 € (effektiver Steuersatz 44-46%). Unter dem Beckham-Gesetz ergibt der feste Steuersatz von 24% auf 400.000 € eine Steuerlast von 96.000 €. Die jährliche Ersparnis beträgt etwa 79.000 bis 89.000 €, kumuliert über die sechs Jahre des Regimes 470.000 bis 535.000 €. Für C-Level-Führungskräfte mit Vergütungspaketen von 600.000 bis 1.000.000 € (üblich für Family Offices und internationale Positionen mit Basis Mallorca) kann die jährliche Steuerersparnis 150.000 bis 250.000 € übersteigen, kumuliert 900.000 € bis 1,5 Mio. € über die sechs Jahre. Zusätzlich werden unter der Beckham-Regelung die weltweiten Einkünfte nicht in die spanische Bemessungsgrundlage einbezogen — nur Einkünfte aus spanischen Quellen — was für Fachleute mit Aktienoptionen, Dividenden ausländischer Gesellschaften oder internationalen Beratungshonoraren besonders wertvoll ist.

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Häufige Fragen

Fragen zu Beckham-Gesetz auf Mallorca: 24% Einkommensteuer für Impatriierte auf den Balearen

Mallorca kombiniert mehrere Faktoren, die es für HNW-Impatriierte optimal machen: (1) Lebensqualität + Klima + persönliche Sicherheit regelmäßig in den europäischen Top 3; (2) internationale Konnektivität mit Direktflügen in über 60 europäische Städte + operative Superjacht-Basis in Palma; (3) etablierte Expat-Gemeinschaft (Deutsche in Andratx/Calvià/Pollença, historische Briten im Zentrum, hochverdienende Remote-Fachleute nach der Pandemie); (4) internationale Schulen (German Swiss School, British International School, King's College, Bellver International College); (5) etablierte Family Offices, die die Vermögensverwaltung zentralisieren. Das Beckham-Gesetz fügt den steuerlichen Faktor hinzu: 24% fest für 6 Jahre gegenüber einem balearischen IRPF-Grenzsteuersatz von 47-48%. Für einen Führungskraft mit einem Vergütungspaket von 300.000 bis 600.000 € kann die jährliche Steuerersparnis gegenüber dem allgemeinen Regime 80.000 bis 150.000 € übersteigen.
Das hängt von der Herkunft Ihrer Einkünfte nach dem Verkauf ab. Wenn der Verkauf bereits abgeschlossen ist und die Mittel vor dem Umzug in Ihr persönliches Vermögen übergegangen sind, kann das Beckham-Gesetz auf Ihre späteren beruflichen oder wirtschaftlichen Einkünfte in Spanien angewendet werden — aber NICHT rückwirkend auf den Veräußerungsgewinn. Wenn Sie noch nicht verkauft haben und den Umzug korrekt planen, können Sie koordinieren: (a) den steuerlichen Wegzug aus Deutschland mit Aufschub der Wegzugsteuer § 6 AStG (7 Jahre für EU-Bewegungen, Spanien qualifiziert); (b) die Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung und Antrag auf das Beckham-Regime mittels Formular 149 innerhalb der 6-Monats-Frist; (c) den anschließenden Verkauf der Beteiligung unter dem Beckham-Regime, bei dem der Veräußerungsgewinn als ausländische Einkunftsquelle (die deutsche Gesellschaft) ggf. außerhalb der spanischen Besteuerung bleiben kann. Diese Planung ist sehr zeitsensibel und erfordert die Koordination mit Ihrem deutschen Steuerberater vor dem Umzug.
Die Balearen sind eine der autonomen Gemeinschaften, die die Vermögensteuer ohne nennenswerte regionale Abzüge aufrechterhalten. Der allgemeine Freibetrag beträgt 700.000 € und der progressive Tarif reicht von 0,28% bis 3,45% (zusammen mit Katalonien einer der höchsten in Spanien). Unter dem Beckham-Gesetz wird der Steuerpflichtige für IRPF-Zwecke als Nichtansässiger behandelt, was für die Vermögensteuer bedeutet, dass nur in Spanien belegenes Vermögen steuerpflichtig ist — nicht das weltweite Vermögen. Für Impatriierte mit hochwertiger Immobilie auf Mallorca (Villen in Andratx, Pollença, Santanyí, Banyalbufar übersteigen häufig 3 bis 10 Mio. €), Beteiligungen an spanischen Gesellschaften oder Jachten unter spanischer Flagge ist die Planung der balearischen Vermögensteuer ein wesentlicher Bestandteil. Zudem unterliegen Nettovermögen über 3 Mio. € der nationalen **Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF)**, die unabhängig von regionalen Abzügen auf die IP greift.
Ja, seit der Reform durch das Startup-Gesetz 28/2022. Telearbeiter, die ihre Tätigkeit auf Distanz für ein ausländisches Unternehmen oder einen ausländischen Arbeitgeber ausschließlich mittels telematischer Mittel ausüben, können das Sonderregime für Impatriierte in Anspruch nehmen, sofern sie in den fünf Vorjahren keinen steuerlichen Wohnsitz in Spanien hatten. Mallorca hat sich zu einem der bevorzugten europäischen Ziele für hochverdienende Remote-Fachleute nach der Pandemie entwickelt, insbesondere für deutsche, britische, niederländische und französische Tech-Fachleute mit hohen Vergütungspaketen. BMC übernimmt die Beantragung des Regimes und die Koordination mit dem steuerlichen Wegzug aus dem Heimatland.
Die Situation von Superjacht-Eigentümern mit operativer Basis in Palma kombiniert mehrere steuerliche Komponenten, die eine Koordination erfordern: (1) **Registrierung der Jacht**: Wenn die Jacht unter nicht-spanischer Flagge (Cayman, Malta, Marshall Islands sind üblich) eingetragen ist, kann ihre Nutzung in Spanien 21% spanische MwSt. auf den Jacht-Wert generieren, wenn sie mehr als 18 Monate unter dem vorübergehenden Einfuhrregime in spanische Gewässer einfährt. (2) **Charter-Tätigkeit**: Wird die Jacht kommerziell verchartert, unterliegen die Charter-Einnahmen je nach Reederjurisdiktion und anwendbarem Regime der spanischen MwSt. oder nicht. (3) **Beckham-Regime + Superjacht**: Das Sonderregime für Impatriierte gilt für die persönlichen Einkünfte des Eigentümer-Begünstigten, befreit jedoch NICHT die Einkünfte der Jacht als separates Wirtschaftsgut bei wirtschaftlicher Tätigkeit. (4) **Vermögen**: Eine Jacht, die mehr als 6 Monate im Jahr in spanischen Gewässern liegt, kann für Zwecke der Vermögensteuer als 'in Spanien belegen' gelten. BMC berät mit Koordination zwischen dem Jacht-Manager und der persönlichen Struktur des Impatriierter.
Für einen Fachmann mit Arbeitseinkommen von 400.000 € pro Jahr unter dem allgemeinen balearischen Tarif (ordentlicher Ansässiger) liegt die Gesamtsteuerlast Bund + Region bei etwa 175.000 bis 185.000 € (effektiver Steuersatz 44-46%). Unter dem Beckham-Gesetz ergibt der feste Steuersatz von 24% auf 400.000 € eine Steuerlast von 96.000 €. Die jährliche Ersparnis beträgt etwa 79.000 bis 89.000 €, kumuliert über die sechs Jahre des Regimes 470.000 bis 535.000 €. Für C-Level-Führungskräfte mit Vergütungspaketen von 600.000 bis 1.000.000 € (üblich für Family Offices und internationale Positionen mit Basis Mallorca) kann die jährliche Steuerersparnis 150.000 bis 250.000 € übersteigen, kumuliert 900.000 € bis 1,5 Mio. € über die sechs Jahre. Zusätzlich werden unter der Beckham-Regelung die weltweiten Einkünfte nicht in die spanische Bemessungsgrundlage einbezogen — nur Einkünfte aus spanischen Quellen — was für Fachleute mit Aktienoptionen, Dividenden ausländischer Gesellschaften oder internationalen Beratungshonoraren besonders wertvoll ist.
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