Tabakhersteller müssen neue Steuerzeichen ab Januar 2027 einführen

Mit der Veröffentlichung der Orden HAC/1080/2026 hat das spanische Finanzministerium (Ministerio de Hacienda) die technischen Anforderungen für Steuerzeichen auf Tabakprodukten grundlegend aktualisiert. Diese Maßnahme dient der Anpassung an die europäischen Sicherheitsstandards und betrifft die gesamte Wertschöpfungskette von der Produktion bis zum Einzelhandel.

Was sich ändert

Die neue Verordnung modifiziert die bestehende Orden HAC/66/2024 vom 25. Januar 2026, indem sie die Anhänge I und II ersetzt. Der Kern der Änderung liegt in der Einführung neuer Modelle für Steuerzeichen, die spezifische Sicherheitsmerkmale aufweisen müssen, um die Anforderungen der EU-Richtlinie 2014/40/EU zu erfüllen. Diese Richtlinie schreibt vor, dass Verpackungseinheiten von Tabakprodukten eindeutig identifizierbar und sicher sein müssen, um die Rückverfolgbarkeit zu gewährleisten und die Sicherheit der Produkte innerhalb der Europäischen Union zu stärken.

Gemäß der disposición final única müssen alle Tabakwaren und verwandten Produkte, für die die Anbringung von Steuerzeichen vorgeschrieben ist, ab dem 1. Januar 2027 die in dieser neuen Verordnung genehmigten Modelle tragen. Dies betrifft nicht nur Zigaretten, sondern sämtliche Tabaklagen und Produkte, die unter die Regelungen der Verbrauchssteuer fallen.

Kontext

Die aktuelle Neuregelung ist Teil eines langfristigen Prozesses zur Harmonisierung der Sicherheitsmaßnahmen innerhalb der EU. Ursprünglich konzentrierten sich die Sicherheitsvorgaben der Richtlinie 2014/40/EU ab dem 20. Mai 2019 primär auf Zigaretten und Rolltabak. Seit dem 20. Mai 2024 wurden diese Anforderungen auf alle Tabakprodukte ausgeweitet.

In Spanien wurde dies durch verschiedene Rechtsakte umgesetzt, darunter das Real Decreto 579/2017 und die Orden HAC/1365/2018 sowie HAC/484/2019. Die aktuelle Orden HAC/1080/2026 ersetzt nun die Anhänge der Orden HAC/66/2024, um die technischen Spezifikationen der Steuerzeichen (Tax Stamps) an den neuesten Stand der Technik und die Anforderungen der Kommission (gemäß Durchführungsbeschluss (EU) 2018/576) anzupassen. Ziel ist es, die Steuererhebung zu sichern und den illegalen Handel mit Tabakprodukten durch unumstößliche, sichtbare und unveränderliche Sicherheitsmerkmale zu erschweren.

Wer ist betroffen und wie

Die Auswirkungen dieser Verordnung sind spezifisch auf Akteure im Tabaksektor zugeschnitten:

• Großunternehmen (Hersteller und Importeure): Dies ist die am stärksten betroffene Gruppe. Hersteller und Importeure müssen ihre Produktionslinien und Logistikprozesse so umstellen, dass ab dem 1. Januar 2027 ausschließlich die neuen Steuerzeichen-Modelle verwendet werden. Dies erfordert eine frühzeitige Abstimmung mit der Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (Real Casa de la Moneda), die als offizieller Lieferant der Authentifizierungselemente fungiert.
• Kleine und mittlere Unternehmen (KMU): Auch KMU, die im Bereich der Tabakherstellung oder des Imports tätig sind, unterliegen der vollen Verpflichtung der disposición final única. Sie müssen sicherstellen, dass ihre Lagerbestände rechtzeitig umgestellt werden, um einen Verkaufsstopp nach dem Stichtag zu vermeiden.
• Selbstständige (Autónomos): Einzelunternehmer, die Tabakprodukte herstellen oder importieren, müssen die neuen technischen Anforderungen in ihre Betriebsabläufe integrieren.
• Einzelhändler: Für den Einzelhandel ist die Regelung indirekt, aber entscheidend. Gemäß der disposición transitoria única dürfen Produkte, die bereits vor dem 1. Januar 2027 mit alten Steuerzeichen versehen wurden, bis zum Abschluss des Verkaufsprozesses im Einzelhandel weiterverkauft werden. Dies schützt den Einzelhandel vor unmittelbaren Verlusten durch bereits eingekaufte Waren.

Was zu tun ist und wann

Um rechtliche Komplikationen und die Unverkäuflichkeit von Waren zu vermeiden, sollten Unternehmen den folgenden Zeitplan beachten:

• Bis zum 31. Dezember 2026: Abschluss der Umstellung auf die neuen Steuerzeichen-Modelle. Alle für die Produktion ab Januar 2027 vorgesehenen Verpackungen müssen die neuen Spezifikationen erfüllen.
• 1. Januar 2027: Stichtag für die obligatorische Verwendung der neuen Steuerzeichen für alle neu produzierten oder importierten Waren (disposición final única).
• Januar bis März 2027: Übergangsphase für bereits angeforderte Steuerzeichen. Steuerzeichen, die vor dem 1. Januar 2027 von den Betrieben angefordert wurden, dürfen in diesen drei Monaten noch auf Produkte aufgebracht werden (disposición transitoria única).
• Ab dem 1. April 2027: Rückgabefrist für Altbestände. Alle noch nicht angebrachten Steuerzeichen der alten Serie (nach der Orden HAC/66/2024) müssen der zuständigen Steuerverwaltung (Oficina Gestora de impuestos especiales) gemeldet und innerhalb von drei Monaten nach diesem Datum zurückgegeben werden (disposición transitoria única).

Für Unternehmen, die auch andere steuerliche Verpflichtungen in Spanien haben, wie etwa die monatliche Umsatzsteuer-Anmeldung, empfiehlt es sich, die logistischen Kosten dieser Umstellung in der allgemeinen Finanzplanung zu berücksichtigen. Informationen zu den allgemeinen steuerlichen Pflichten finden Sie in unserem Leitfaden zu steuerlichen Neuerungen in Spanien 2026.

Für eine detaillierte Analyse der Auswirkungen auf Ihre spezifische Betriebsstätte oder zur Prüfung Ihrer aktuellen Lagerbestände empfehlen wir eine Beratung durch die entsprechende Fachabteilung von BMC.