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V1153-22 26 mai 2022 · SG de Impuestos sobre el Consumo Critère en vigueur
IVA · régimen especial simplificado

Obligation d'inclure les prélèvements par autoliquidation dans le modèle 303 et présentation du modèle 349

Une entreprise relevant du régime spécial simplifié s'interroge sur la nécessité de reporter les prélèvements par autoliquidation du assujetti dans le modèle 303 et sur l'obligation de déposer le modèle 349. La DGT précise que ces prélèvements doivent être inclus dans la déclaration et que le dépôt de la déclaration récapitulative des opérations intracommunautaires est obligatoire.

La question posée

Question posée : La question porte sur l'effet des opérations intracommunautaires lorsqu'on se trouve sous le régime spécial simplifié de l'Impôt. S'il est correct de ne pas faire figurer dans le formulaire 303 le montant déductible des quotes-parts répercutées par auto-liquidation, ainsi que s'il existe l'obligation de présenter la déclaration informative des opérations intracommunautaires (formulaire 349).

La position de la DGT

Les quotes-parts dues par auto-liquidation doivent être incluses dans la déclaration trimestrielle dans la case correspondante. Le contribuable peut choisir de liquider ces quotes-parts au trimestre de l'exigibilité ou dans la déclaration de la dernière période de l'exercice. De même, il existe l'obligation de présenter le formulaire 349 lors d'acquisitions intracommunautaires de services.

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