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V0200-23 8 février 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · seguro colectivo

Absence d'assujettissement à l'IRPF lors du transfert d'un rachat d'assurance retraite vers un plan de retraite

Un travailleur s'interroge sur l'éventuelle exonération de l'IRPF concernant le rachat d'une assurance retraite collective suite à une cessation d'activité. La DGT précise que la non-assujettissement ne s'applique que si les fonds sont intégrés dans une autre assurance vie collective servant à instrumenter des engagements de retraite.

La question posée

Cuestión planteada Posibilidd de aplicar la no sujeción prevista en la disposición adicional primera de la Ley 35/2006 a la movilización descrita

La position de la DGT

La disposición adicional primera de la Ley 35/2006 solo permite la no sujeción al IRPF cuando los derechos del trabajador se integran en otro contrato de seguro colectivo que instrumente compromisos por pensiones. Esta exención no es aplicable si la movilización tiene como destino un plan de pensiones u otro instrumento con un régimen fiscal distinto. Por tanto, para evitar la tributación, el rescate debe dirigirse a otro seguro colectivo de vida con la misma naturaleza.

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