Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre grupo de sociedades

11 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «grupo de sociedades», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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11 consultas

V2152-25 13 nov 2025

La deducibilidad de los intereses de préstamos participativos depende de si las entidades pertenecen al mismo grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativoretribución de fondos propiosgrupo de sociedadesgastos financierosbeneficio operativo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 11

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V1770-25 30 sept 2025

La aplicación del tipo reducido del 15% para entidades de nueva creación requiere no formar parte de un grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo de gravamen reducidoactividad económicagrupo de sociedadesbase imponible positiva LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V0008-24 12 feb 2024

Posibilidad de aplicar la exención de 12.000 euros por entrega de acciones de la matriz a trabajadores de una filial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos en especieentrega de accionesexencióngrupo de sociedadessociedad dominante LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.3.f

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V1344-22 13 jun 2022

Posibilidad de aplicar la exención de 12.000 euros por entrega de acciones de la matriz a empleados de la filial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimiento del trabajo en especieexención por entrega de accionesgrupo de sociedadesvalor de mercadosociedad dominante LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1953-21 21 jun 2021

Las sociedades que formen parte de un grupo según el Código de Comercio no pueden aplicar el tipo reducido del 15%

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad de nueva creacióntipo reducidogrupo de sociedadescontrolactividad económica LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V3171-19 13 nov 2019

Se puede aplicar la exención de 12.000 euros en la entrega de acciones a trabajadores de un grupo de sociedades bajo ciertos requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajo en especieexención de accionesgrupo de sociedadesretribución variableparticipación en la empresa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42.1

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V1606-17 21 jun 2017

La subcontratación de la gestión inmobiliaria puede permitir considerar el arrendamiento de inmuebles como actividad económica

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

actividad económicaentidad patrimonialarrendamiento de inmueblesexternalización de gestiónmedios de producción LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2

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V3527-16 27 jul 2016

Se permite compensar bases imponibles negativas tras una fusión en el extranjero si la participación ya existía en el grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

bases imponibles negativascompensación de basesfusiónparticipación accionarialgrupo de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 25LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 26.1

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V1751-16 20 abr 2016

Los intereses de un préstamo participativo novado modificativamente no se consideran retribución de fondos propios

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

préstamo participativonovación modificativaretribución de fondos propiosdeducibilidad de gastosgrupo de sociedades LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 15.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 18

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V1654-16 15 abr 2016

Para determinar si una sociedad es patrimonial, se deben utilizar los balances consolidados del grupo

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

entidad patrimonialactividad económicabalances consolidadosexención por transmisiónactivos no afectos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 5.2LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 21

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V1222-16 28 mar 2016

El canje de acciones de la matriz no supone el incumplimiento del requisito de mantenimiento de tres años para la exención de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajo en especieexención por entrega de accionesmantenimiento de títuloscanje de accionesganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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