Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre contraprestación

83 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «contraprestación», con su criterio vigente y la ley aplicable.

← Observatorio DGT

83 consultas

V5410-26 29 jul 2026

Las compensaciones económicas por gestión de residuos de un Ayuntamiento están sujetas al IVA con el tipo del 10%

SG de Impuestos sobre el Consumo

responsabilidad ampliada del productorgestión de residuoscontraprestacióntipo impositivo reducidoactividad empresarial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5215-26 20 jul 2026

La penalización por cancelación de viajes está sujeta a IVA si se corresponde con los costes incurridos por la empresa

SG de Impuestos sobre el Consumo

devengopago anticipadoindemnizacióncontraprestacióndesistimiento LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 75.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5197-26 17 jul 2026

La asunción de una deuda por un tercero constituye parte de la contraprestación sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

contraprestaciónbase imponibleasunción de deudatítulo onerosoentrega de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V5163-26 14 jul 2026

Las ayudas para compensar la reducción de ingresos en transporte público no están sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciodistorsión de la competenciabase imponiblecontraprestaciónoperación sujeta LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1368-26 4 jun 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no constituyen operaciones sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolarsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1367-26 4 jun 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no constituyen contraprestación sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolarsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1366-26 4 jun 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no tributan por IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolartipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1311-26 28 may 2026

La beca de investigación artística no está sujeta a IVA y se considera rendimiento de actividad económica en IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasbecasinvestigación artísticaestimación directacontraprestación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1307-26 27 may 2026

Las aportaciones de la Administración para transporte escolar no están sujetas al IVA y no requieren factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolarsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1302-26 27 may 2026

Las aportaciones de la Administración para transporte escolar no sujetas a IVA no requieren factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolarsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1297-26 27 may 2026

El compromiso de compra de productos puede constituir una prestación de servicios sujeta a IVA al 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

prestación de serviciosobligación de hacerbase imponibletipo impositivoempresario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1099-26 18 may 2026

La venta de carteras a socios de una asociación sin ánimo de lucro está sujeta al IVA al 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

entregas de bienesentidades sin ánimo de lucroexencióncontraprestacióncuotas estatutarias LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1016-26 6 may 2026

Las aportaciones de la Administración para transporte escolar no sujetas a IVA no requieren la expedición de factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolarsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1014-26 6 may 2026

Las aportaciones de la Administración para transporte escolar no están sujetas al IVA y no requieren factura

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolarsujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0962-26 29 abr 2026

Los gastos de tasas municipales y comarcales repercutidos por el arrendador integran la base imponible del alquiler

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleprestación accesoriasuplidosrefacturación de gastosarrendamiento de inmuebles LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0883-26 22 abr 2026

Los vales descuento no son bonos y su importe se resta de la base imponible del IVA en la compra posterior

SG de Impuestos sobre el Consumo

bonobase imponibledescuentocontraprestaciónsujeción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0858-26 20 abr 2026

Los servicios de transporte escolar prestados por una UTE están sujetos a IVA y las aportaciones de la Administración no lo son

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeción al impuestosubvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolar LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0857-26 20 abr 2026

Los servicios de transporte escolar prestados por una UTE están sujetos a IVA y las aportaciones de la Administración no lo son

SG de Impuestos sobre el Consumo

unión temporal de empresassubvención vinculada al preciodistorsión de la competenciasujeto pasivocontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0856-26 20 abr 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no tributan por IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte de viajerosdeducción del impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0855-26 20 abr 2026

Los servicios de transporte escolar prestados por una UTE están sujetos a IVA y las aportaciones públicas no lo están

SG de Impuestos sobre el Consumo

unión temporal de empresassubvención vinculada al preciocontraprestaciónsujeción al impuestotipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0854-26 20 abr 2026

Los servicios de transporte escolar prestados por una UTE están sujetos a IVA y las aportaciones de la Administración no lo son

SG de Impuestos sobre el Consumo

unión temporal de empresassubvención vinculada al preciodistorsión de la competenciacontraprestaciónsujeto pasivo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0853-26 20 abr 2026

Los servicios de transporte escolar prestados por una UTE están sujetos a IVA y las aportaciones públicas no lo están

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujecióncontraprestaciónsubvención vinculada al preciodistorsión de la competenciatipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0852-26 20 abr 2026

Los servicios de transporte escolar prestados por una UTE están sujetos a IVA y las subvenciones públicas no lo están

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeción al impuestosubvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0851-26 20 abr 2026

Los servicios de transporte escolar prestados por una UTE están sujetos a IVA y las aportaciones de la Administración no lo son

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeción al impuestosubvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolar LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0845-26 20 abr 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no constituyen operaciones sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte de viajerossujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0844-26 20 abr 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no constituyen operaciones sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolartipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0843-26 20 abr 2026

Sujeción al IVA de los servicios de transporte escolar prestados por una UTE y tratamiento de las aportaciones públicas

SG de Impuestos sobre el Consumo

unión temporal de empresassubvención vinculada al preciodistorsión de la competenciasujeto pasivocontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0841-26 20 abr 2026

Los servicios de transporte escolar prestados por una UTE están sujetos a IVA y las subvenciones públicas no lo son

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeción al impuestosubvención vinculada al preciodistorsión de la competenciacontraprestacióntipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0840-26 20 abr 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no están sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolartipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0839-26 20 abr 2026

Los servicios de transporte escolar prestados por una UTE están sujetos a IVA y las aportaciones de la Administración no lo son

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeción al impuestosubvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0838-26 20 abr 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no constituyen operaciones sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolartipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0837-26 20 abr 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no tributan por IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte de viajerossujeción al impuesto LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0832-26 17 abr 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no constituyen contraprestación sujeta a IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte de viajerostipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0831-26 17 abr 2026

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no tributan por IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestacióndistorsión de la competenciatransporte escolartipo reducido LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0799-26 10 abr 2026

Las subvenciones globales no están sujetas al IVA si no cumplen los requisitos de vinculación al precio

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención vinculada al preciocontraprestaciónbase imponibleactividad empresarialprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0764-26 9 abr 2026

El Impuesto Especial sobre la Electricidad debe integrarse en la base imponible del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecontraprestaciónimpuesto especialsuministro eléctricoentrega de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 8LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.2.4

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0783-26 8 abr 2026

Las retribuciones en especie mediante reducción salarial pueden estar sujetas a IVA como prestaciones onerosas

SG de Impuestos sobre el Consumo

retribución en especieprestación de serviciostítulo onerosoexenciónbono LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0675-26 26 mar 2026

La subvención de explotación para cubrir déficits no está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención de explotaciónsubvención vinculada al preciocontraprestaciónbase imponibleprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0636-26 19 mar 2026

El pago de gastos de rehabilitación asumidos por el adquirente de un hotel está sujeto al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecontraprestaciónempresariotransmisión de bienesdeudas asumidas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0507-26 5 mar 2026

El impuesto sobre estancias turísticas en Galicia debe integrarse en la base imponible del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblehecho imponiblesujeto pasivo sustitutovínculo directoprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0380-26 24 feb 2026

El agua mineral natural tributa al 10% si el envase es el habitual para su envasado

SG de Impuestos sobre el Consumo

tipo impositivo reducidoagua mineral naturalbase imponibleenvasecontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 79

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0237-26 5 feb 2026

La fianza por alquiler de palets debe incluirse en la base imponible del IVA y puede reducirse si se devuelve

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblefianza en garantíacontraprestaciónrectificación de cuotasarrendamiento de bienes LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0177-26 30 ene 2026

La deducción del IVA depende de si la fundación realiza operaciones a título oneroso o gratuito

SG de Impuestos sobre el Consumo

empresario o profesionaltítulo onerososubvención vinculada al preciobase imponibleconsumidor final LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2623-25 23 dic 2025

La entrega de artículos adicionales por el mismo precio que el móvil constituye una operación a título oneroso

SG de Impuestos sobre el Consumo

título onerosoprestaciones recíprocasbase imponiblecontraprestaciónrelación jurídica LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2566-25 18 dic 2025

La asunción de penalizaciones por resolución de contratos de telecomunicaciones no está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

asunción de penalizaciónacto de consumocontraprestaciónprestación de serviciosresolución anticipada LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2448-25 11 dic 2025

El aumento de precio por sentencia judicial tras la cláusula rebus sic stantibus está sujeto a IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblerebus sic stantibusrectificación de cuotascontraprestaciónfactura rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2325-25 1 dic 2025

La tarifa de equilibrio de una concesión de obra pública no está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

tarifa de equilibriosubvención vinculada al preciocontraprestaciónconcesión de obra públicabase imponible LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2306-25 26 nov 2025

Los premios en metálico obtenidos por una sociedad hípica profesional están sujetos al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

empresario o profesionalprestación de serviciostítulo onerosopremios en metálicoámbito espacial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1.a

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2261-25 25 nov 2025

Las comisiones por gestión de un fondo no están sujetas al IVA al ser servicios entre entidades de una misma Administración

SG de Impuestos sobre el Consumo

no sujeciónsociedad mercantil estataladministración públicamedio propio personificadocontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2173-25 13 nov 2025

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar gratuito no integran la base imponible del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecontraprestaciónsubvención vinculada al preciodistorsión de la competenciatransporte escolar LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2169-25 13 nov 2025

La constitución de una fianza no está sujeta al IVA, pero su aplicación al pago de la maquinaria sí lo está

SG de Impuestos sobre el Consumo

fianzacontraprestaciónbase imponiblesujeciónexención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2161-25 13 nov 2025

Las reseñas en Amazon Vine están sujetas a IVA si se realizan con intención de intervenir en el mercado

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujeciónempresario o profesionalpermutabase imponiblecontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2159-25 13 nov 2025

Las reseñas en Amazon Vine están sujetas a IVA si se realizan con intención de intervenir en el mercado

SG de Impuestos sobre el Consumo

permutabase imponibleempresario o profesionalsujecióncontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1619-25 15 sept 2025

Las aportaciones de la Administración para el transporte urbano no están sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

contraprestaciónsubvención vinculada al preciodistorsión de la competenciaunión temporal de empresasrectificación de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1512-25 19 ago 2025

La generación de reseñas a cambio de productos gratuitos está sujeta al IVA si existe actividad profesional

SG de Impuestos sobre el Consumo

permutabase imponibleempresarioprofesionalcontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1499-25 12 ago 2025

Los servicios de una Mancomunidad a sus municipios pueden no estar sujetos al IVA si la contraprestación es de naturaleza tributaria o si se cumplen los requisitos de la Ley de Contratos del Sector Público

SG de Impuestos sobre el Consumo

mancomunidadnaturaleza tributariano sujeciónadministración públicaempresario LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1490-25 12 ago 2025

Los gastos de IBI, seguros e intereses facturados tras la compra de la vivienda forman parte de la base imponible del IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblecontraprestaciónsuplidosrectificación de cuotasdevengo LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 78.2

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1315-25 11 jul 2025

Las aportaciones de la Administración para el transporte escolar no están sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

sujecióncontraprestaciónsubvención vinculada al preciodistorsión de la competenciarectificación de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1306-25 11 jul 2025

Las subvenciones para financiar mejoras en infraestructuras de agua no están sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

subvención de capitalsubvención vinculada al preciocontraprestaciónbase imponibleentidad concesionaria LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1000-25 11 jun 2025

La sujeción al IVA de las cuantías abonadas por un Ayuntamiento dependerá de si son contraprestación o indemnización

SG de Impuestos sobre el Consumo

contraprestaciónindemnizaciónbase imponibleacto de consumoresponsabilidad contractual LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0565-25 31 mar 2025

Pactar honorarios de procuradora inferiores al arancel no implica necesariamente un rendimiento inferior al de mercado

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasvalor normal en el mercadoarancel de derechosrendimiento netoprocurador LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.4RD 434/2024

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0266-25 6 mar 2025

Las fundaciones pueden ser empresarios sujetos a IVA y aplicar exenciones en espectáculos si cumplen requisitos de entidad de carácter social

SG de Impuestos sobre el Consumo

empresarioentidad de carácter socialexenciónsubvención vinculada al preciocontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.Tres

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0240-25 5 mar 2025

Las autoescuelas deben repercutir IVA si el bono formación se considera una subvención vinculada al precio

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

subvención vinculada al preciobase imponiblecontraprestaciónempresario o profesionalhecho imponible LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0042-24 14 feb 2024

Las aportaciones de socios para autoconsumo colectivo con excedentes acogido a compensación no están sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

autoconsumo colectivoexcedentes acogidos a compensaciónempresario o profesionalsujeción al impuestocomunidad de energías renovables LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0879-23 13 abr 2023

Las operaciones en el modelo 347 deben declararse por el importe neto de devoluciones, descuentos y operaciones sin efecto

SG de Tributos

declaración anual de operaciones con tercerosimporte netooperaciones sin efectoanticiposmodelo 347 RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 31.1RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0857-23 12 abr 2023

Las donaciones y subvenciones para financiar la actividad general de una fundación no están sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

donacionessubvencionesempresariocontraprestaciónbase imponible LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1242-22 3 jun 2022

Las aportaciones de la Administración para financiar servicios pueden estar sujetas al IVA al formar parte de la contraprestación

SG de Impuestos sobre el Consumo

contraprestaciónbase imponiblesubvención vinculada al precioderecho a la deducciónregla de prorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2002-21 24 jun 2021

No se deben declarar en el modelo 347 las indemnizaciones recibidas ni los suplidos de abogados y procuradores

SG de Tributos

modelo 347indemnizaciónsuplidosactividad empresarialmediación RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 31.1RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1915-21 18 jun 2021

La deducibilidad del IVA en obras de infraestructura depende del cumplimiento de los requisitos de la Ley 37/1992

SG de Impuestos sobre el Consumo

deducción de cuotasoperaciones sujetasoperaciones no sujetasente dualregla de prorrata LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1797-21 9 jun 2021

La devolución de un bien por nulidad de contrato no es una entrega sujeta a IVA, sino una rectificación

SG de Impuestos sobre el Consumo

rectificación de la base imponiblenulidad de contratoindemnizacióncontraprestaciónfactura rectificativa LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2951-20 30 sept 2020

La cesión de aulas por una universidad pública a organismos oficiales está sujeta al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

cesión de espaciosautonomía universitariasujeción al impuestoadministración públicacontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.3

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2419-20 14 jul 2020

La indemnización por suspensión de contrato puede estar sujeta a IVA si compensa costes de reactivación

SG de Impuestos sobre el Consumo

indemnizaciónbase imponiblecontraprestaciónhecho imponiblerectificación de cuotas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1656-20 28 may 2020

El IBI repercutido al arrendatario forma parte de la base imponible del IVA en el arrendamiento de locales

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

base imponiblecomunidad de bienessujeto pasivoarrendamiento de localescontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1202-20 4 may 2020

Los servicios de gestión de programas de fidelización están sujetos al IVA al 21%

SG de Impuestos sobre el Consumo

fidelización de clientesservicios de marketingcanje de puntoscontraprestaciónderecho a la deducción LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3131-19 11 nov 2019

Solo son deducibles los donativos irrevocables, puros y simples que no supongan una contraprestación

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por donativosánimo de liberalidadentidades sin fines lucrativoscuotas de afiliacióncontraprestación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.3Ley 49/2002

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0233-19 5 feb 2019

No se debe incluir la indemnización por responsabilidad civil en la declaración anual de operaciones con terceros

SG de Tributos

declaración anual de operaciones con terceras personasindemnización por responsabilidad civilcontraprestaciónbase imponibleexpedición de factura RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 31.1RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 33.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1748-18 18 jun 2018

La actividad de minado de Bitcoins no está sujeta al IVA y no confiere la condición de empresario

SG de Impuestos sobre el Consumo

minado de bitcoinssujeción al impuestoderecho a la deducciónempresario o profesionalcontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V0998-18 18 abr 2018

Las cuotas de urbanización están sujetas a IVA y se aplica la inversión del sujeto pasivo en obras de renovación

SG de Impuestos sobre el Consumo

urbanización de terrenosinversión del sujeto pasivobase imponiblecontraprestaciónejecución de obras LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1679-17 29 jun 2017

Las indemnizaciones por daños derivados de defectos en la mercancía no están sujetas al IVA

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponibleindemnizaciónprestación de servicioshecho imponiblecontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.UnoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.Uno

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1248-17 23 may 2017

No se debe repercutir IVA en el coste del transporte refacturado cuando se aplica la inversión del sujeto pasivo

SG de Impuestos sobre el Consumo

inversión del sujeto pasivobase imponiblecontraprestaciónentrega de bienestransporte refacturado LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 8LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 11

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V3654-16 5 sept 2016

Los pagos por la compra de una cartera de seguros no están sujetos a retención de IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

cartera de segurosganancia patrimonialcontraprestaciónretención a cuentaelemento patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 75.1

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V2033-16 11 may 2016

Se deben declarar por separado las adquisiciones con inversión del sujeto pasivo y las demás adquisiciones en el modelo 347

SG de Tributos

inversión del sujeto pasivomodelo 347empresario revendedordeclaración informativacontraprestación LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.unoLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.dos

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

V1482-16 7 abr 2016

Obligación de declarar en el modelo 347 las comisiones y cuotas de IVA en servicios de mediación

SG de Tributos

comisionistamediaciónnombre ajenonombre propiomodelo 347 LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 8.Dos.6ºLIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 11.Dos.15º

Afecta a EmpresaInmigrante · ExpatParticular

Aplíquelo a su caso

Asesoramiento en IVAHable con el equipo que aplica este criterio a diario.

Consultar con el equipo fiscalRevisamos si este criterio le afecta y qué implica en su situación.

Contacto