Unterhaltsberechtigte Vorfahren müssen Wohnsitz- und Einkommensvoraussetzungen für den Steuerabzug erfüllen

Die Anwendung steuerlicher Vergünstigungen im Zusammenhang mit unterhaltsberechtigten Vorfahren erfordert die strikte Einhaltung von Bedingungen bezüglich des Zusammenlebens, des Alters und der Einkommensgrenzen. Die Dirección General de Tributos (DGT) hat die notwendigen Kriterien für den Abzug für Vorfahren, den Abzug für Behinderung und den spezifischen Abzug für Vorfahren mit Behinderung in der Einkommensteuer (IRPF) präzisiert.

Was die DGT entschieden hat

Damit ein Vorfahre als unterhaltsberechtigt gelten kann und die Anwendung des Steuerabzugs ermöglicht, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Alter oder Behinderung: Der Vorfahre muss über 65 Jahre alt sein oder eine Behinderung von mindestens 33 % aufweisen.
• Zusammenleben: Es muss ein Zusammenleben während mindestens der Hälfte des Veranlagungszeitraums bestehen. Diese Voraussetzung ist auch dann erfüllt, wenn sich der Vorfahre in spezialisierten Einrichtungen aufhält.
• Einkommensgrenzen: Der Vorfahre darf kein Einkommen von mehr als 8.000 Euro pro Jahr haben und darf keine Steuererklärung mit einem Einkommen von mehr als 1.800 Euro abgeben.

Im spezifischen Fall des Abzugs für Vorfahren mit Behinderung kommt eine zusätzliche Bedingung hinzu: Der Steuerpflichtige muss bei der Sozialversicherung gemeldet sein oder Arbeitslosengeld oder Renten beziehen. Sollte der Vorfahre zudem während des Jahres versterben, entsteht der Anspruch, sofern das Zusammenleben für mindestens die Hälfte des bis zum Todesdatum verstrichenen Zeitraums aufrechterhalten wurde.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie direkte Verwandte (Eltern oder Großeltern) haben, die von Ihnen abhängig sind, sollten Sie prüfen, ob deren Einkommen die gesetzlich festgelegten Schwellenwerte überschreitet, um Fehler in der Steuererklärung zu vermeiden. Das Zusammenleben wird nicht dadurch beeinträchtigt, dass der Verwandte in einer spezialisierten Einrichtung lebt, solange die Abhängigkeitsbeziehung besteht und die Einkommensgrenzen eingehalten werden.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, das Jahreseinkommen Ihrer Vorfahren zu kontrollieren, um sicherzustellen, dass es unter 8.000 Euro bleibt. Im Falle eines Todes während des Wirtschaftsjahres muss der Zeitraum des Zusammenlebens vom 1. Januar bis zum Todesdatum berechnet werden, um zu bestätigen, ob die Mindestfrist von der Hälfte des Jahres erreicht wird. Jede familiäre Situation muss individuell bewertet werden, um die korrekte Anwendung dieser Abzüge zu bestimmen.