Steuerpflichtige mit Vermögenswerten über 2.000.000 Euro müssen die Vermögensteuer erklären

Die Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung für die Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) hängt nicht ausschließlich vom Vorhandensein einer zu zahlenden Steuerlast ab. Ein aktuelles Kriterium der Steuerverwaltung präzisiert den Zeitpunkt, an dem diese formale Pflicht für die Steuerpflichtigen entsteht.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat festgelegt, dass die Erklärungspflicht in zwei Szenarien entsteht: wenn die Steuerlast zu zahlen ist oder wenn der Wert der Vermögenswerte und Rechte 2.000.000 Euro übersteigt. Es ist entscheidend, zwischen dem Wert der Vermögenswerte und dem Nettovermögen zu unterscheiden.

Um festzustellen, ob die Grenze von 2.000.000 Euro überschritten wurde, muss der Wert der Vermögenswerte und Rechte ohne Abzug von Schulden und Lasten herangezogen werden. Im Gegensatz dazu ist das Nettovermögen das Ergebnis des Abzugs dieser Verpflichtungen vom Wert der Aktiva. Wenn also der Gesamtwert der Vermögenswerte den genannten Schwellenwert überschreitet, besteht die Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung, selbst wenn das Nettovermögen nach Abzug der Schulden niedriger ist oder die resultierende Steuerlast null beträgt.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium hat direkte Auswirkungen auf natürliche Personen, die über ein hohes Vermögen verfügen. Wenn Sie Vermögenswerte in Spanien besitzen, deren Bruttowert — ohne Anwendung von Abzügen für Schulden — 2.000.000 Euro übersteigt, sind Sie verpflichtet, das entsprechende Formular einzureichen.

• Unterschied der Begriffe: Die Grenze von 2 Millionen wird anhand des Bruttowerts der Vermögenswerte gemessen, nicht anhand des Nettovermögens.
• Formale Pflicht: Das Überschreiten des Schwellenwerts der Aktiva verpflichtet zur Abgabe der Steuererklärung, unabhängig davon, ob das Endergebnis eine Steuerlast von null Euro ist.
• Geltungsbereich: Dieser Sachverhalt betrifft sowohl Ansässige als auch Expatriates, die Vermögenswerte und Rechte in spanischem Hoheitsgebiet besitzen, die diesen Wert erreichen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, eine präventive Berechnung des Bruttowerts aller Vermögenswerte und Rechte durchzuführen, um zu prüfen, ob die gesetzliche Grenze erreicht wird. Da die Erklärungspflicht formaler Natur ist und deren Nichteinhaltung zu Sanktionen führen kann, ist es von grundlegender Bedeutung, vor dem Abgabetermin der Steuerjahre eine genaue Bewertung der Aktiva vorliegen zu haben.