Steuerpflichtige können den Abzug für Ehegatten mit Behinderung im Jahr 2023 geltend machen

Die Anwendung von Abzügen für spezifische familiäre Situationen in der Einkommensteuer (IRPF) erfordert die strikte Einhaltung von Einkommens- und Zusammenlebensgrenzen. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) die notwendigen Bedingungen präzisiert, damit ein Steuerpflichtiger von dem Abzug für einen nicht rechtlich getrennt lebenden Ehegatten mit Behinderung profitieren kann.

Was die DGT entschieden hat

Die Steuerverwaltung hat bestätigt, dass es möglich ist, diesen Abzug in den IRPF-Erklärungen, einschließlich der Jahre 2022 und 2023, geltend zu machen, sofern die folgenden Kriterien erfüllt sind:

• Einkommensgrenze: Der Ehegatte mit Behinderung muss über ein jährliches Einkommen von weniger als 8.000 Euro verfügen, wobei Einkünfte, die als steuerfrei gelten, ausgenommen sind.
• Exklusivität des Abzugs: Das Recht auf diesen Abzug kann nicht gleichzeitig mit dem Recht auf Abzüge für Nachkommen oder Vorfahren mit Behinderung bestehen.
• Zeitliche Berechnung: Der Abzug wird anteilig nach der Anzahl der Monate berechnet, in denen alle Anforderungen gleichzeitig erfüllt sind.
• Fall des Todes: Stirbt der Ehegatte während des Jahres, behält der Steuerpflichtige das Recht auf den Abzug für die Monate, in denen die Anforderungen erfüllt waren, wobei die Situation am letzten Tag eines jeden Monats berücksichtigt wird.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie einen nicht rechtlich getrennt lebenden Ehegatten mit Behinderung haben, können Sie Ihre Steuerlast senken, sofern seine wirtschaftliche Situation unter der Schwelle von 8.000 Euro an nicht steuerpflichtigem Jahreseinkommen bleibt. Es ist wichtig zu verstehen, dass dieser Abzug weder automatisch erfolgt noch mit anderen Abzügen aufgrund von Verwandtschaft mit Behinderung (wie Kinder oder Eltern) kumulierbar ist. Daher sollte ermittelt werden, welcher Abzug je nach Familienstruktur vorteilhafter ist.

Was ratsam ist

Um die korrekte Anwendung dieses Vorteils in Ihrer Steuererklärung sicherzustellen, ist es notwendig, die genaue Höhe des Einkommens des Ehegatten und das tatsächliche Zusammenleben während des gesamten Steuerjahres zu überprüfen. Bei Änderungen des Familienstandes oder im Todesfall muss die Berechnung Monat für Monat erfolgen, um den anteiligen Teil des Abzugs zu ermitteln. Da die Vorschriften die Erfüllung spezifischer Einkommens- und Verwandtschaftsanforderungen verlangen, wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um Fehler bei der Steuerfestsetzung zu vermeiden.