Boni für den Transfer von Investmentfonds unterliegen der Besteuerung als Kapitalerträge

Die steuerliche Behandlung der wirtschaftlichen Anreize, die Kreditinstitute ihren Kunden zur Förderung von Investitionen in Investmentfonds anbieten, wurde durch die Steuerbehörde festgelegt. In einer aktuellen verbindlichen Auskunft wurde die Art dieser Beträge und deren Einordnung in die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer (IRPF) geklärt.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat entschieden, dass Boni, die von einem Finanzinstitut mit dem Ziel gezahlt werden, die Kundenbindung durch Anlagegeschäfte zu erhöhen, nicht als Vergütungen der Investmentfonds betrachtet werden dürfen. Stattdessen gelten diese Beträge als Kapitalerträge (rendimientos del capital mobiliario).

Das Kriterium basiert darauf, dass diese Boni die Überlassung von Eigenkapital durch das Institut an Dritte darstellen und somit unter die Bestimmungen des Artikels 25.2 des IRPF-Gesetzes fallen. Da sie auf diese Weise klassifiziert werden, müssen diese Einkünfte in die Sparbasis (base imponible del ahorro) einfließen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie ein Privatanleger sind, der einen finanziellen Bonus nach einem Fondstransfer oder nach neuen Einlagen erhält, sollten Sie die folgenden Auswirkungen berücksichtigen:

• Art des Einkommens: Sie erhalten keine Erträge aus der Verwaltung des Fonds, sondern eine Erträge aus der Überlassung von Kapital.
• Quellensteuerpflicht: Diese Beträge unterliegen einem Quellensteuerabzug von 19 %, gemäß den Bestimmungen der IRPF-Verordnung.
• Steuerliche Einordnung: Der volle Betrag des Bonus wird Ihren sonstigen Erträgen aus der Sparbasis für die Steuerberechnung hinzugerechnet.

Was ratsam ist

Beim Erhalt dieser Art von Anreizen ist es notwendig zu überprüfen, ob der vom Finanzinstitut angewendete Quellensteuerabzug gemäß der geltenden Vorschriften korrekt ist. Da die Einstufung dieser Einkünfte die Sparbasis direkt beeinflusst, sollte jeder Steuerzahler seine individuelle steuerliche Situation und die Auswirkungen dieser Erträge auf seine jährliche Einkommensteuererklärung bewerten.